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• 票面利率小于实际利率，因此是折价购入。持有至到期投资的初始确认金额等于其公允价值加相关交易费用992.77+20=1012.77万。购入时，为一月二号还没到五号故应该包含40万的应收利息。分录如下购入时借：持有至到期投资投资——华业公司债券272300然后你要做的就是编制摊余表计算每年应该调高的摊余成本，计算利息收入，进行利息调整的摊销。
  黄益慧2019-11-06 00:54:39
• 1、确认利息：借：应收利息/持有至到期投资——应计利息双面持有至到期投资——利息调整与购入时相反贷：投资收益期初摊余成本×实际利率2、收本、息：A、分次付息，到期还本：借：银行存款贷：应收利息借：银行存款贷：持有至到期投资——成本B、到期一次还本付息：借：银行存款贷：持有至到期投资——成本持有至到期投资——应计利息每期利息×期数3、中途处置：出售所得价款与其账面价值的差额计入当期损益投资收益。借：银行存款持有至到期投资减值准备贷：持有至到期投资——成本——利息调整可借可贷——应计利息投资收益可借可贷扩展资料后续计量的总原则：采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。1.所谓实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。①通俗理解，就是使持有至到期投资未来的现金流入等于现在的现金流出的折现率，类比于财务成本管理中的“内含报酬率”的概念。②持有至到期投资在初始确认时，应当计算确定其实际利率。实际利率一旦确认，在持有至到期投资的存续期内保持不变。有时我们使用“内插法”确定实际利率。参考资料-持有至到期投资。
  赵饮虹2019-11-06 00:37:29
• 1、企业取得持有至到期投资应当按照公允价值计量，如果发生了交易费用也要计入初始确认金额，也就是持有至到期投资的初始确认金额等于公允价值加上交易费用。2、企业取得持有至到期投资支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为“应收项目”，不构成持有至到期投资的初始确认金额。3、企业取得的持有至到期投资，应当按照该投资的面值，借记“持有至到期投资——成本”科目，按照支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按照实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。4、实际支付的价款与面值的差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
  辛国明2019-11-06 00:20:27
• 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务。委托人包括政府部门、企事业单位及个人等。短期债券投资是投资期限在一年以下的债券投资。企业进行短期债券投资的目的主要是为了配合企业对资金的需求，调节现金余额，使现金余额达到合理水平。当企业现金余额太多时，便投资于债券，使现金余额降低；反之，当现金余额太少时，则出售原来投资的债券，收回现金，使现金余额提高。委托贷款如果是一年之内的可以算短期投资，超出一年就不可以。
  赵饮虹2019-11-06 00:11:08