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老师,您好请教个问题,我公司查账征收企业,去年上半年缴纳了所得所,下半年利润亏损,今年上半年办理
樊恒文
2019-10-14 23:17:00
推荐回答
收到退税,借银行存款,贷应缴税费-企业所得税。
赵飘飘
2019-10-15 00:01:36
提示您:回答为网友贡献,仅供参考。
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目前企业所得税征收方式有以下几种方式:一、查帐征收方式征收企业所得税。适用于健全帐簿,规范财务核算,正确计算盈亏,依法办理纳税申报,达到查帐征收方式的企业标准的。其计算公式是:应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-以前年度亏损-免税所得二、核定征收方式征收企业所得税。1、定额征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人年度应纳企业所得税额,由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。2、核定应税所得率征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,预先核定纳税人的应税所得率,由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/*应税所得率。
龚小艳
2019-10-15 00:00:07
一般定了怎么征收后是一年调一次。怎么你的年中开始调整了。是商场/酒店/旅社类的吗?你先看一下利润,计算一下所得税,然后与前两个季度预缴的金额进行比对。如果预缴的金额比9月底累计数按查账的应交金额大,那你第三季度即使是盈利的话也别报那么多。不然到时候涉及退税。你照常申报。前两个季度核定征收的金额算作所得税查账征收的预缴金额。然后第四季度结束后差额部分由所得税年度汇算清缴时候调整补交。
赵风芹
2019-10-14 23:54:09
实行查账征收的企业适用汇算清缴办法进行所得税汇算,核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。企业做汇算清缴要从几个方面考虑:1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账。2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平。3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准。4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳。5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补。6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。特别注意:企业所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。
齐明强
2019-10-14 23:36:10
企业由查账征收方式改为核定征收方式后,以前年度尚未弥补的亏损在实行核定征收年度不得进行弥补。以后年度再转为查账征收方式的,可按《企业所得税法》规定在不超过五年内进行结转弥补,但实行核定征收的年度应连续计算法定年限。
龙宝霞
2019-10-14 23:18:14
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问:中央财经大学会计学院有ACCA方向班吗答:有的,中央财经大学是教育部直属的国家“211工程”重点建设高校和国家“优势学科创新平台”项目首批试点高校。2019年10月19日,ACCA与中央财经大学会计学院正式签署了关于成立ACCA专业方向人才培养项目的合作办学协议。成为国内最早一批开设ACCA课程,1904年成立,是国际学生最多、规模发展最快、世界领先的专业会计师公会。ACCA公会持证人,拥有尊贵的业界地位。无论在海外或是中国,持有ACCA证书,并拥有国际学历背景及海外工作经验的金融财务与管理的人才都是炙手可热的职业金领。ACCA会员同时获得海外移民发展机遇。目前,ACCA在中国已经拥有超过23000名会员,48000名学员以及近600家认可雇主。报名方法:1、直接到校报名:学生携报名材料直接到北京市海淀区学院南路39号中央财经大学学主教学楼12层1217ACCA教育中心招生办公室报名;2、官方网站报名:登录中央财经大学ACCA国际班留学项目官方网站,点击网上报名,填写提交网上报名表。急速通关计划ACCA全球私播课大学生雇主直通车计划周末面授班寒暑假冲刺班其他课程。
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