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• 一、资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。二、企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。三、财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。四、出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。扩展资料企业的财务不规范大致可以分为两类：企业经营活动形成的财务不规范，也就是企业经营活动不规范导致的财务不规范；不按会计准则的规定进行确认、计量和报告形成的财务不规范。一、出资不规范如实物资产出资为经评估、发票等单据缺失，产权不明晰、资产长期无法办理过户手续；无形资产出资评估价格虚高、长期闲置或与主营业务关联度不大、不能产生收益；大额现金出资，资金来源不明；用虚假验资报告办理工商设立注册登记或变更注册资本登记等。二、采购、生产等主要经营业务不规范。如为了降低采购成本不向供应商索取发票，销售产品或提供劳务时，为了逃避不开发票等。经营活动中不规范的“极致”是账外经营。账外经营在企业中具有相当的普遍性，主要是收入不入账，或者少入账，如将企业的副产品、边角余料、次品销售收入作为“小金库”、“自留地”，而采购材料成本全额入账，财务报表反映出来的结果是虚亏实盈，以达到少缴税收的目的。如某拟上市企业，销售边角余料的收入不入账，每年金额高达上千万元，占当期净利润比例高达近30%，用于支付外聘高级经营管理人员的额外薪酬等开支。民营企业在创业初期或发展中，迫于生存、竞争的压力，有时利用“非常”手段开拓市场，以推广费、促进费、咨询费、技术费的名义发生的支出，实为给客户的回扣，租金、商业贿赂等不合规支出。医药类拟上市企业销售费用往往较大，其中可能存在部分“灰色”支出。三、投资活动不规范企业投资时，较少考虑若需要上市时财务后果的影响，如很多中小企业出于税收、融资的考虑，往往将同一相关业务，设立几个平行、无股权关系的公司，每个公司作为生产经营的一个环节，使得产生大量不公允的关联交易，而这种组织架构是无法实现上市的，IPO启动后需要进行业务重组。还有的投资成立多个企业，大部分不实际从事经营业务，成为“空壳”公司，长期不予清理。多个公司还可能造成会计主体相互混淆，个人收支与公司收支不分，设立多套会计账。如某拟上市企业，将同一实际控制人下三个公司所有的业务视为一个会计主体，在一套账中进行会计核算，由于规范难度极大及其他原因，最后放弃了上市计划。此外，投资活动不规范还存在于购买设备不取得合法票据、购建厂房等重大资产不办理法定登记手续等。四、融资活动不规范由于中小企业贷款难，融资环境较差，一方面民间借贷活动、个人资金往来十分频繁，有的借贷利率远远高于银行同期利率，甚至出现高利贷，成为扰乱金融市场的“影子银行”的一部分。另一方面是较为普遍的不规范融资行为，利用关联方企业，开具没有真实交易背景的银行承兑汇票，贴现后套取银行信贷资金。五、资产权属不规范比较突出的是资产产权存在问题，企业房屋、土地、设备、车辆和知识产权等资产，以个人名义登记或无法取得产权证明。资产权属清晰企业上市必要的条件，若在用的商标、专利、专有技术及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用没有权属证明，对企业持续经营可能构成重大不利影响。如主要的生产经营土地未取得使用权证，采取租赁方式经营，除特殊情况外将影响上市审核。所谓特殊情形，如针对深圳等某些加工制造业比较集中的地区，多数企业均采用租赁生产经营场所，能够保证持续稳定的生产，监管部门对此予以认可。六、资金、资产管理不规范没有建立严格的资金管理制度，公司资产与股东资金不分，公司资金与个人存款不分；公司没有独立的财会部门，未建立独立的财务公司或结算中心账户。公司股东或其他关联方以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用公司资金等。有的企业资产管理混乱，如应收账款长期不对账，账面反映金额与客户确认金额不符；存货收发没有明细记录，账实严重不符；销售、采购采用大量的现金交易等等。七、纳税不规范业务不规范导致公司纳税不规范，存在偷税、漏税或不及时纳税的行为，未依法独立纳税。如有的企业以前年度增值税超范围抵扣，甚至接受虚假的增值税发票，导致平均税赋低于行业水平，实际加大采购成本，掩盖真实的盈利能力。八、治理结构不规范拟上市企业应当依法建立健全股东大会、董事会、独立董事、董事会秘书制度，但民营企业多为家族式企业，缺乏有效的治理结构，往往是“一个人”的企业，所有重要岗位由家族成员担任，内部控制形同虚设。九、其他不规范行为如违反有关劳动法规，在企业聘用较多临时用工、民工的情况下，未按规定为员工缴纳“五险一金”。即使是长期性员工，也存在仅对部分员工缴纳社保、缴纳的险种不全、缴纳基础低于国家规定的标准等。还有的企业所谓经营模式创新，如发行代币券、购物卡，实际上是严重的违规行为，造成金融、税收等混乱，甚至成为滋生腐败的温床。财务管理制度。
  黄盛福2020-01-16 23:20:17
• 公司财务管理制度上墙内容一.财务部工作职责1、遵从各上级和项目主管的领导，依法进行会计核算，实行会计监督，保证会计资料真实，完整，可靠。为项目经营管理提供有效依据。2、负责本项目日常会计核算、成本核算、财务管理和其他财务会计行为的管理工作。根据实际发生的经济业务，按照规定确认、计量和记录各会计要素。3、合理设置成本核算对象，正确核算成本，收集、整理成本管理日常资料，坚持经济活动分析，履行在项目责任成本控制核算工作中的职能。4、搞好资金管理，确保财务收支和往来结算手续正确完整，严格审核把关。5、编制项目资金计划、财务指标月报、财务会计报告，并按规定报财务部。6、依法纳税，办理项目部各税的申报与缴纳工作。7、规范会计基础工作，加强会计基础资料的收集和整理，以及文件、资料、合同和协议的保存和登记。8、积极配合项目各项工作，及时提供真实准确的会计数据。9、做好会计档案的建立，保管，移交工作；做到整洁、安全、保密。10、建立健全内部财务管理制度，接受财政、审计、税务等有关部门依法实施的监督检查工作。11、加强财务管理，严肃财经纪律。对不符合国家法规、公司制度、未按审批程序报销的原始凭证可以拒绝受理，并做好解释工作。12、加强业务学习，提高业务水平。针对项目管理中出现的问题提出合理建议。二.财务主管岗位职责1、在上级公司和项目主管领导下，管理项目财务部门工作。2、制定本项目的财务管理办法并具体执行其实施和运转。3、负责项目部各项经济活动的会计核算和财务管理工作，规范执行相关的会计处理方法和程序。4、落实上级部门管理要求和本项目部的会议精神，定期对项目的经营结果和财务状况进行分析并及时报告工作。5、负责编制项目部资金计划和年度财务收支计划，检查并分析计划的执行情况。6、负责组织编制和审核项目建设各时期的财务报表，保证会计信息真实、完整。7、负责审核分包单位、工费承包单位及材料供应商等费用的结算和款项支付。8、负责财务工作计划和财务工作总结。9、负责项目部会计档案及其他业务资料的建立、备份、保管和移交工作。10、抓好本部门内部管理，完成领导交办的其他工作。三.出纳员岗位职责1、根据出纳工作要求和业务核算流程，正确办理现金收支、银行结算和票据收付业务。2、及时登记现金和银行存款日记账，做到字迹清晰，数字正确。搞好货币资金的日清月结，随时掌握银行存款资金的变动与存量。3、每月5日前对上月银行往来明细账核对完毕，并编制银行存款余额调节表。4、妥善保管库存现金，银行票据和其他有效收付凭据，做好空白票据的领用登记工作，管好保险柜和网银资料，按要求管理和正确填制使用银行票据。5、协助完成其他相关工作。
  齐晓松2020-01-16 23:05:12
• 前言搞好服务，做好管家--写给财务管理者的几句话第一章财务部的组织设置与责权财务部职能与组织设置财务部职能财务部组织设置财务部责权财务部职责财务部权限财务部岗位职责及任职条件财务总监岗位职责财务总监任职条件财务部经理岗位职责财务部经理岗位任职条件财务主管岗位职责财务主管岗位任职条件第二章筹资与投资管理筹资与投资管理岗位职责及任职条件筹资主管岗位职责筹资主管岗位任职条件投资主管岗位职责投资主管岗位任职条件筹资管理筹资管理制度筹资管理流程筹资管理表格企业资金需求分析表融资风险变动分析表资金募集运用报告表短期借款/长期借款明细表短期借款明细表登记表应交税金预测表纳税筹划纳税筹划管理制度纳税筹划管理流程纳税筹划管理表格减免税申请书减免税申请资料清单房产税减免税申请审批表城镇土地使用税减免税申请审批表纳税申报纳税申报管理制度纳税申报管理流程纳税申报管理表格纳税申报表固定资产进项税额抵扣情况表参考书目。
  黄盛怒2020-01-16 23:02:27