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基金会计核算有哪些内容?
基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息,准确记录基金资产变化情况,及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。
1. 股权投资基金会计核算工作的核算主体为基金,会计责任主体为基金管理人。
2. 基金管理人应当对所管理的每只基金独立建账、独立核算,保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。
3. 股权投资基金会计核算的主要内容包括以下方面:资产核算、负债核算、损益核算、权益核算等。
(1)资产核算
基金定期或不定期对其投资的项目及其他资产按约定的估值方法进行估值核算,并于当日将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。
(2)负债核算
反映基金在一定时期内按照合同的约定应当偿还的经济债务,其偿还期或具体金额在它们发生或成立之时就已由合同、法规所规定与制约,是基金必须履行的一种义务。如应付管理费、应付托管费、应付税费等。
(3)损益核算
反映基金在一段时间内投资项目所获得的利润或亏损,是反映其投资经营情况的重要指标。损益核算包含收入类和费用类。
(4)权益核算
当基金出现权益变动,包括新的投资者参与、老的投资者退出以及基金收益分配等情况时,应当进行所有者权益核算。
黄白燕2019-12-22 11:57:22
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其他回答
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基金会计核算的内容有:权益核算
当基金出现权益变动,包括新的投资者参与、老的投资者退出以及基金收益分配等情况时,应当进行所有者权益核算。
辛培尧2019-12-22 13:01:27
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基金会计核算的内容有:损益核算
反映基金在一段时间内投资项目所获得的利润或亏损,是反映其投资经营情况的重要指标。损益核算包含收入类和费用类。
黄益旺2019-12-22 11:54:06
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基金会计核算的内容有:负债核算
反映基金在一定时期内按照合同的约定应当偿还的经济债务,其偿还期或具体金额在它们发生或成立之时就已由合同、法规所规定与制约,是基金必须履行的一种义务。如应付管理费、应付托管费、应付税费等。
管爽爽2019-12-22 11:36:13
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基金会计核算的内容有:资产核算
基金定期或不定期对其投资的项目及其他资产按约定的估值方法进行估值核算,并于当日将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。
黄甘霖2019-12-22 11:18:18