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• 从分录看，应是总公司分摊给分公司的借款利息。第一笔分录是支付的分摊利息；第二笔分录是将已支付的分摊利息作为财务费用处理。利息走“其它应收款”的原因，是因为分公司不具有法人资格，借款是由总公司借入然后有分公司使用的，这种情况属于《企业所得税法实施条例释义及实用指南》规定的“企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得税前扣除”的行为，所以在往来中反映。编制合并表后，没有影响。如果走应付利息，在编制负债表时，反而存在重复计算应付利息问题了。
  赵风莲2019-12-22 00:38:25
• 1．编制长期借款及利息费用明细表2．询证长期借款如果长期借款期末余额较大，或有关业务内部控制有薄弱环节，应向贷款银行或其他金融机构发函询证借款额、借款利率、已偿还数额及利息支付情况等。3．验证长期借款期末余额审查账簿记录，验证长期借款期末余额与相关的原始凭证上反映的余额是否一致。4．审查长期借款抵押、担保情况审查抵押资产是否确实存在；该资产抵押前的所有权是否确为企业所有；资产价值和实际状况是否与借款合同的规定相一致；借款有担保人时，查明担保人是否符合法定要求。5．对未入账负债的审查1查阅企业管理当局的会议记录，了解企业决定筹集的全部债务资金的来源；2向被审计单位索取债务说明书；3向债权人询证负债金额；4分析利息费用账户：验证利息支出是否合理，确定实际支出利息是否大于账面反映的应付利息，以查明有无付款利息来自于未入账的长期负债；5审查取得资产的融资方式、复核货币资金的收入来源等：通过审核银行存款余额调节表的未达账项确认借款不入账、支出不入账的问题。6．审查长期借款合同履行情况根据长期借款合同有关条款，审查金融机构是否按合同规定及时定额向借款单位发入贷款，借款单位对借款的使用和归还是否履行借款合同的规定，借款的用途和使用是否合理、合法，企业有无违约行为。7．审查长期借款分类和记账的准确性。
  齐新春2019-12-22 00:22:07
• 审计应收利息的审计目标一般包括：确定资产负债表中记录的应付利息是否存在；确定所有应当记录的应付利息均已记录；确定记录的应付利息是被审计单位应当履行的现时义务；确定应付利息以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录确定应付利息已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的。程序应收利息的实质性程序通常包括：1．获取或编制应收利息明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符，结合坏账准备科目与报表数核对相符。2．实质性分析程序。按照不同借款类别，将借款平均余额与平均利率的乘积，与账而利息收入相比较。确定两者差异额是否合理。3．与长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等相关项目的审计结合，验证确定应收利息的计算是否充分、正确，检查会计处理是否正确。4．对于重大的应收利息项目，审阅相关文件，复核其计算的准确性。必要时，向有关单位函证并记录。5．检查应收利息减少有无异常。6．检查期后收款情况，对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、发票等。7．关注长期未收回及金额较大的应收利息，询问被审计单位管理人员及相关职员，确定应收利息的可收回性。必要时，向被投资单位函证利息支付情况，复核并记录函证结果。8．确定应收利息已恰当列报。官方电话官方网站向TA提问。
  连俊廉2019-12-22 00:01:30