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• 支出应该包括对外支付外汇以及银行的手续费。
  符胜斌2019-11-16 18:57:39
• 外汇收支情况表及填表说明外汇收支情况表编制单位：2004年1月1日组织机构代码：外汇登记证号码：单位：美元资产期初数期末数负债及经常项目差额S期初数SS期末数S一、外汇货币资金00十一、应付外汇账款001.1现金其中：应付境内账款1.2资本金账户存款11.1货物贸易1.3经常项目账户存款其中：一年期以上1.4外债账户存款融资租赁1.5其他账户存款11.2服务贸易二、应收外汇账款00其中：一年期以上其中：应收境内账款11.3其他应付款2.1货物贸易其中：一年期以上2.2服务贸易十二、预收外汇账款2.3其他应收款其中：一年期以上三、预付外汇账款十三、应付外籍人员工资四、应收外汇股利十四、应付外汇股利其中：应收境内股利其中：一年期以上五、境外投资十五、境外借款00其中：固定资产15.1金融机构借款无形资产15.2关联企业借款六、境内外汇投资15.3其他借款七、非外汇形式资产0015.4发行债券7.1人民币十六、境内外汇借款7.2固定资产其中：境内外资金融机构借7.3无形资产十七、应付外汇利息7.4资本对价转移其中：应付境内利息7.5单方面资本转移十八、实收境外资本007.6其他18.1外国直接投资八、结购汇差额18.2外国证券投资九、汇率折算差额十九、实收境内外汇资本十、其他资产二十、经常项目差额资产合计00负债和经常项目差额合计00附注：1.对外担保本年新增担保金额美元，本年减少担保金额美元，年末余额美元2.按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额美元3.”其他资产”占”资产合计”的%填表日期：####年##月##日编制人：会计主管：法定代表人：审核会计师事务所：注册会计师：填表说明1、本表反映企业与境外企业机构个人进行的经济交易以及与境内企业机构个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易，所有交易均按实际发生金额记录，“实收境外资本”、“实收境内外汇资本”在本表中作为负债记录，各项数据涉及填报金额精确到个位数，小数点后数字四舍五入，实行第一年仅填期末数。2、“外汇货币资金”项目：反映企业外币现钞、外币银行存款和其他外币资金等的合计数。3、“应收外汇账款”、“应付外汇账款”、“预付外汇账款”、“预收外汇账款”项目：反映企业以外币计价结算货物、服务、无形资产交易而产生的应收、应付、预收、预付款项，包括企业与境外的交易、外汇管理法规允许的企业与境内机构的外币计价结算交易两部分。服务贸易包括运输、旅游、通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权使用费和特许费、咨询、广告、宣传、电影、音像及其他商业服务。其他应收款”、“其他应付款”主要反映企业因专利权、商标权、著作权、计算机软件版权等知识产权的买卖而发生的债权债务，企业外方股东减资、先行收回投资以及企业因股权交易而发生的债权债务也记入本项目。融资租赁在“应付外汇账款－货物贸易”下记录。4、“应收外汇股利”项目：反映企业境外投资和投资性外商投资企业境内外汇投资应收取的被投资企业已宣告分配的现金股利。5、“境外投资”项目：反映企业以外汇、实物、无形资产、股权对境外股权性质的投资，按成本法填列。6、“境内外汇投资”项目：反映企业境内外汇股权投资，投资性外商投资企业以其境内所获得的人民币利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的财产在境内再投资也记入本项目，该项目按成本法填列。7、“非外汇形式资产－人民币”项目：反映企业以外币计价但以人民币结算的交易余额，该项目的增加反映企业以人民币资金流入增加以外币计价的负债或减少以外币计价的资产，如：企业外方股东以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的人民币资金增加本企业外方投资，企业以人民币回收其境内外汇投资及收益；该项目的减少反映企业以人民币资金支出减少以外币计价的负债或增加以外币计价的资产，如：企业以人民币支付境内外籍人员工资、外方先行收回投资款、减资款、投资性外商投资企业以获得的人民币利润境内投资等。8、“非外汇形式资产－固定资产、无形资产”项目：反映企业以外币计价但以固定资产、无形资产交割的交易余额，该项目的增加反映企业以固定资产、无形资产流入增加以外币计价的负债或减少以外币计价的资产，如：企业外方股东以境外机器设备、无形资产等向企业出资或融资或以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的机器设备、无形资产出资，以机器设备、无形资产回收境外投资或境内外汇投资及收益；该项目的减少反映企业以固定资产、无形资产支出减少以外币计价的负债或增加以外币计价的资产，如：企业以机器设备、无形资产等作境外投资等。9、“非外汇形式资产－资本对价转移”项目：反映企业中外方股东之间不涉及本企业外汇现金流的股权变动余额，以及中外方债权债务关系人之间不涉及本企业外汇现金流的债权债务变动余额。10、“非外汇形式资产－单方面资本转移”项目：反映本企业对外金融债权、股权的单方面豁免或单方面放弃，以及境外金融债权人、股权人对本企业债权、股权的单方面豁免或单方面放弃，股权及金融债权交易的净损益也记入本项目。11、“非外汇形式资产－其它”项目：反映外方股东以其按比例享有的企业资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的金额。12、“结购汇差额”项目：反映企业累计结汇发生额减去累计购汇发生额的净差额。结汇是指企业将可支配外汇资金在银行兑换为人民币的行为，购汇是指企业在银行以人民币购买外汇的行为，本项目如为负数，也记录在资产方。13、“汇率折算差额”项目：以非美元币种计价的经济交易按照发生时中国人民银行公布的外汇汇率折算为美元记录，在年末根据中国人民银行12月31日公布的外汇汇率进行调整，调整差额计入本科目，汇兑损益也计入本科目，本项目如为负数，也记录在资产方。14、“应付外籍人员工资”项目：反映企业应付外籍人员工资。15、“应付外方股利”项目：反映企业已宣告分配但尚未支付给外方的现金股利。16、“境外借款－金融机构借款、关联企业借款、其他借款、发行债券”项目：反映企业向中国境外的金融机构、企业、个人或其他经济组织筹借的，以外国货币承担契约性偿还义务的款项，债券溢折价发行收入直接计入“境外借款－发行债券”项目。17、“境内外汇借款”：反映企业向境内机构所分配的收益，该项目应根据“应收股利”、“投资收入”和“利息收入”等账户分析填列；“外国投资者和境内外汇投资者投资收益”反映外国投资者和境内外汇投资者对本企业进行股权投资所分配的收益以及外汇借款所发生的利息收入，该项目应根据“应付股利”、“应付利息”、“利息支出”等账户分析填列；③“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产采购”项目应根据“材料采购”、“在建工程”、“固定资产”、“无形资产”、“营业费用”、“管理费用”等账户分析填列；④“外籍人员工资总额”项目应根据“应付工资”、“管理费用”等账户分析填列；⑤“单方面经常转移”项目借方反映外币计价结算交易债权人对本企业债务的单方面豁免或对企业的外汇现金捐赠，贷方反映本企业对外币计价结算交易债权的单方面放弃以及坏账核销。22、本表各项目平衡关系如下：＋其他资产＝外汇货币资金。23、“其他资产”项目：为最终平衡项目，反映企业在编制本表过程中出现的误差和遗漏，通过该项目的抵补，使“外汇收支情况表”资产合计等于负债和经常项目差额合计，本项目如为负数，也记录在资产方。24、本表填制完毕后，企业须在“编制单位”处盖章，并由编制人、会计主管和法定代表人签章。
  龚峰文2019-11-05 23:02:06
• 永沃财富外汇平台为你解答根据规定：汇率折算差额”项目是以非美元币种计价的经济交易按照发生时中国人民银行公布的外汇汇率折算为美元记录，在年末根据中国人民银行12月31日公布的外汇汇率进行调整，调整差额计入本科目，汇兑损益也计入本科目，本项目如为负数，也记录在资产方。该科目应根据“实收资本”、“财务费用”等科目分析填列。现举例对该表中外汇收支情况表之汇率折算差额作如下分析和解释，请同行给予指正。例：A外商投资企业生产所用原材料主要是从欧元区国家进口，并以欧元结算，月末折算汇算差额。年初外币账户余额如下：预付账款德国公司-欧元户人民币1100000元，欧元100000；银行存款欧元户人民币11000元，欧元10000；8月20日收到上年预付德国公司材料欧元100000并已验收入库；8月25日购欧元150000支付德国公司，购汇支付人民币1480000元。除此外，本年未发生外币业务。试编制有关外汇收支业务的会计分录。8月20日基准汇率：欧元兑人民币971.38，美元兑人民币683.18；8月25日基准汇率：欧元兑人民币975.53，美元兑人民币683.11；8月31日基准汇率：欧元兑人民币970.48，美元兑人民币683.07；12月31日基准汇率：欧元兑人民币965.90，美元兑人民币683.461、收到德国公司材料并验收入库：根据当日即期汇率，折合人民币100000×971.38=971,380.00元，折合美元1421851、账务处理2外汇收支分录借：原材料971,380.00元贷：预付账款德国公司-欧元户971,380.00元借：经常项目差额142185贷：预付外汇账款1421852、购汇预付德国公司货款根据当日即期汇率，折合美元2166561、账务处理2外汇收支分录借：预付账款德国公司-欧元户1,480,000.00元贷：银行存款1,480,000.00元借：预付外汇账款216656贷：结购汇差额2166563、8月末，折算汇率差额：预付账款欧元户余额人民币1,608,620.00元，外币欧元150000。假设不考虑外币存款影响，则当月汇率差额：1,608,620.00-150000×9.7048=152,900.00元。1、账务处理2外汇收支分录借：财务费用152,900元贷：预付账款德国公司-欧元户152,900元借：汇率折算差额22384贷：预付外汇账款22384注：折合美元汇率差额为152900÷6.8307=223844、年末外币折算：假设9-11月汇率均未发生变化，则12月31日预付账款汇率差额=50000×9.7048-150000×9.659=6870元。1、账务处理2外汇收支分录借：财务费用6,870.00元贷：预付账款德国公司-欧元户6,870.00元借：汇率折算差额1005贷：预付外汇账款1005注：折合美元汇率差额为6870÷6.8346=1005根据上述，当年该公司外汇收支项目及美元金额如下：预付外汇账款=-142185+216656-22384-1005=51082结购汇差额=-216656汇率折算差额=22384+1005=23389经常项目差额=-142185试算平衡=预付外汇账款+结购汇差额+汇率折算差额-经常项目差额=51082+-216656+23389--142185=0。
  黄皖疆2019-11-05 22:19:21
• 外汇账户注销，将应付外汇股利转入未分配利润，外汇收支情况表附注中“按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额”=企业资产负债表中“未分配利润”项目期末余额*外方股权比例。一、基本说明1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。所有交易均按实际发生金额记录。实收境外资本”、“实收外汇境内资本”在本表中视同负债记录。2、外汇收支情况表填制基础为权责发生制。3、外汇收支情况表中“期末数”各项目反映的均是外商投资企业从成立以来到报告期期末期间发生的经济活动的余额数，非当期发生数。4、2002年期初余额的确定：外汇收支情况表中各资产项目、负债项目及经常项目差额项目期末余额反映的均是历年发生的累计数，有些项目可根据资产负债表中各会计科目分析填列]＋＋其他资产＝外汇货币资金；资产合计=负债和经常项目差额合计。
  黎琼锋2019-11-05 22:05:19