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以下回答来自于北京诚力财务代理基本核算和以前一样,只是在增值税的核算方面稍有变化一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目;辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目;原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款,应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。在“应交增值税”明细账中,借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销应纳税额”、“减免税款”、“转出未交增值税”等专栏,贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额,用蓝字登记。减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额,包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。已交税金”专栏,记录企业已缴纳的增值税额,企业已缴纳的增值税额用蓝字登记。转出未交增值税”专栏,记录企业月末转出应交未交的增值税。企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。销项税额”专栏,记录企业提供应税服务应收取的增值税额。企业提供应税服务应收取的销项税额,用蓝字登记;发生服务终止或按规定可以实行差额征税、按照税法规定允许扣减的增值税额应冲减销项税额,用红字或负数登记。进项税额转出”专栏,记录由于各类原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。转出多交增值税”专栏,记录企业月末转出多交的增值税。企业转出当月发生的多交的增值税额用蓝字登记。未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月末转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算。待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额。增值税留抵税额”明细科目,核算一般纳税人试点当月按照规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。一般会计处理方法:,按发票注明增值税税额进行核算。内容很多,要根据企业的具体情况确定。
黄生香2019-12-21 21:20:01
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小规模纳税人的话确实如你所说处理附加税一样的,每月底借:营业税金及附加贷:应交税费-应交城建税等次月交税时借:应交税费-应交城建税贷:银行存款。
连业达2019-12-21 21:01:35
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借:货币资金贷:营业收入应交税费-应交增值税。
赵颖超2019-12-21 20:56:52
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服务业适用于6%的税率。账务处理办法如下1、销售时:借:银行存款或应收账款贷:主营业务收入 地区的转移支付,一举多得。中国财科院研究员王志刚说。扩展资料:现代服务业大体相当于现代第三产业。国家统计局1985年《关于建立第三产业统计的报告》中将第三产业分为四个层次:1、第一层次是流通部门,包括交通运输业、邮电通讯业、商业饮食业、物资供销和仓储业;2、第二个层次是为生产和生活服务的部门,包括金融业、保险业、公用事业、居民服务业、旅游业、咨询信息服务业和各类技术服务业等;3、第三个层次是为提高科学文化水平和居民素质服务的部门,包括教育、文化、广播电视事业,科研事业,生活福利事业等;4、第四个层次是为社会公共需要服务的部门,包括国家机关、社会团体以及军队和警察等。营改增“收官”:四大行业影响几何。
龚崇栋2019-12-21 20:39:43