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• 按税法规定的计税基础，和按会计准则的资产账面价值进行对比，确认递延所得税额。递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。扩展资料：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定：固定资产按照以下方法确定计税基础：改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第一项和第二项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。国家税务总局-国务院中华人民共和国企业所得税法实施条例。
  米士平2019-12-21 23:56:21
• ，企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，不需要调整当期应纳所得税额；企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳所得税额。
  米大同2019-12-21 21:20:44
• 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》国家税务总局公告2019年第49号第五条第一款规定，企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额;企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。第五条第二款规定，企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。第五条第三款规定，企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。第五条第四款规定，企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。第五条第五款规定，石油天然气开采企业在计提油气资产折耗折旧时，由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗折旧差异，应按税法规定进行纳税调整。根据上述规定，假定企业对某生产设备确定的会计折旧年限为12年，未低于《企业所得税法实施条例》规定的10年，属于符合实施条例对折旧年限的规定，应按照12年计算折旧税前扣除，不需要纳税调整。若该生产设备确定的会计折旧年限为8年，高于实施条例规定的10年，则属于不符合实施条例对折旧年限的规定，应对会计上按8年计算的超过10年计算的折旧额部分，进行纳税调增;同时该设备会计8年折旧期满并已提足折旧，但税收折旧未满未提足折旧，在剩余2年税法可继续提折旧，进行纳税调减。
  黄盛林2019-12-21 21:07:18
• 需要做纳税调整.如你的举例应纳税所得额调增＝2500-2000＝500元直接将多提固定资产折旧的那部分数额提出来做纳税调整就可以了。虽然企业会计准则和税法存在差异。这种差异可以通过递延所得税资产或者递延所得税负债来调整。但在实际工作中，我们的一般操作还是按照税法规定的去做比较合适。尤其是固定资产折旧，没必要给所得税汇算清缴审计时增添麻烦。第二在实际账务处理中不需要调整递延所得税资产，按照税法规定做也符合企业会计准则要求。第三，低估收益，充分估计费用符合谨慎性原则，避免调整当期利润之嫌。http://wenku.baidu.com/view/970e3e19c281e53a5802ff61.html。
  龚峻松2019-12-21 20:57:48