2019年11月,从证券市场上购入某公司债券一批,购买价为200000元,2019年12月31日
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09年1月2日购入分录：借：持有至到期投资-----面值1000应收利息50贷：银行存款1015.35持有至到期投资-----利息调整34.65期初摊余成本：1000-34.65=965.3509年12月31日：借：应收股利50持有至到期投资-----利息调整7.92贷：投资收益965.35*0.06=57.92期末摊余成本=965.35+7.92=973.272019年1月5日：借：银行存款50贷：应收股利502019年12月31日：借：应收股利50持有至到期投资-----利息调整8.34贷：投资收益973.27*0.06=58.34期末摊余成本=973.27+8.34=981.61账面成本=1000-34.65+7.92+8.34=981.61公允价值=910计提跌价准备：71.61借：资产跌价损失71.61贷：持有至到期投资跌价准备71.61此时账面价值=9102019年1月5日：借：银行存款50贷：应收股利502019年1月15日出售其20%，另80%转入可供出售金融资产。借：银行存款170投资收益12=910*.20%-170持有至到期投资-----利息调整34.65-7.92-8.34=18.39持有至到期投资减值准备71.61可供出售金融资产–公允价值,712资本公积——其他资本公积910*80%-712=16贷：持有至到期投资-----面值10002019年2月25日：借：银行存款720投资收益8贷：可供出售金融资产–公允价值,712资本公积——其他资本公积16。
齐暑华2019-12-21 21:02:27
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其他回答
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持有至到期投资初始成本=1079.98+10-1000*5%=1039.98万元2019年12月31日确认投资收益=1039.98*3.93%=40.87万元2019年初摊余成本=1039.98+40.87-50=1030.85万元2019年12月31日确认投资收益=1030.85*3.93%=42.48万元2019年12月31日持有至到期投资账面价值=1030.85+42.48-50=1023.33万元借：应收利息50万贷：持有至到期投资-利息调整7.72万投资收益42.28万。
黄皖疆2019-12-21 21:07:18
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如果是四年期的债券，到期日是2019年1月1日吧。1）2019年1月2日借：持有至到期投资——成本10000000应收利息400000贷：银行存款10127700持有至到期投资——利息调整2723002）2019年1月5日借：银行存款400000贷：应收利息4000003）2019年12月31日初始确认金额=9927700+200000=101277002019年1月1日借：银行存款10400000贷持有至到期投资——成本10000000应收利息400000。
齐斯汉2019-12-21 20:57:49