有价证券包括股票,债券,国库券。交易性金融资产包括股票,债券,基金。两者有什么关系吗?
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交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。短期投资是指企业购入能够随时变现,并且持有时间不超过一年的其他投资,包括各种股票、债券、基金等。
齐景坤2019-12-21 20:05:21
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交易性金融资产属于非货币性资产货币性资产包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资是属于货币性资产,货币性资产包括货币资金以及可以以固定或可确定的金额收取的资产。除此以外的资产属于非货币性资产,如存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、不准备持有至到期的债券投资等。交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。扩展资料:满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。交易性金融资产的核算包括三个步骤:⑴取得⑵持有期间⑶处置具体简述如下:⑴取得时,分三种情况:a.取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;b.取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;c.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益分录如下:借:交易性金融资产——成本应收股利/利息投资收益贷:银行存款/其他货币资金——存出投资款⑵持有期间 持有期间有二件事:①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时,借记“应收股利”或“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目。具体分录如下:⑴收到买价中包含的股利/利息借:银行存款贷:应收股利/利息⑵确认持有期间享有的股利/利息借:应收股利/利息贷:投资收益借:银行存款贷:应收股利/利息②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,作相反的会计分录。具体会计分录如下:B/S表日按公允价值调整账面余额投资收益-交易性金融资产。
齐文榜2019-12-21 20:54:40
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依有价证券转移的方式不同,可将其划分为:1记名有价证券,是在证券上记载证券权利人的姓名或名称的有价证券,如记名的票据和股票等。记名有价证券可按债权让与方式转让证券上的权利。2无记名有价证券,是证券上不记载权利人的姓名或名称的有价证券,如国库券和无记名股票等。无记名有价证券上的权利,由持有人享有,可以自由转让,证券义务人只对证券持有人负履行义务。3指示有价证券,是指在证券上指明第一个权利人的姓名或名称的有价证券,如指示支票等。指示有价证券的权利人是证券上指明的人,证券义务人只对证券上记载的持券人负履行义务。指示证券的转让,须由权利人背书及指定下一个权利人,由证券债务人向指定的权利人履行。
龚岩琳2019-12-21 20:37:06
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交易性金融资产是指会计处理上,对应可供出售资产的一个投资类型划分。与后者的区别是,前者主要用于短期交易获利,因此按公允价值进行计算,记入当期损益。一般的在二级市场买卖的基金、债券和股票都属于这种,如果说你购买目的是为了长期持有,比如说持有3年这种,那就可以算作可供出售。交易性金融资产的基金、债券和股票区分和我们一般理解的基金债券股票是一个一致的。基金就包括开放式基金和封闭式基金,股票就是二级市场的可流动的股票,债券包括交易所债券、国债、银行间市场短期融资券等。
赵风雷2019-12-21 20:19:21
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交易性金融资产属于权益性投资吗?短期权益性投资范围更广一些,包括交易性金融资产、可供出售金融资产等等,当然投资的对象都是股票之类的;交易性金融资产就是企业为交易为目的持有的债券投资、股票投资和基金投资,它可能是短期权益性投资,也坑能是短期债权性投资。 交易性金融资产不属于现金等价物的原因是因为它是权益性投资吗——不是的根据《企业会计准则第31号--现金流量表》第二条:现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的要素:持有期间短 流动性强 易于转变为已知金额现金。 准备持有至到期的国库券,国库券的时间通常都在一年以上,不符合”持有时间短“要素 交易性金融资产,是以公允价值计量的,如股票,价格是在时刻波动的,下一时点值多少钱谁都不清楚,不符合”易于转变为已知金额现金“这一条件。
龚守远2019-12-21 19:55:39