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金融性资产中“应收利息”的确定

路辉丽 2019-12-21 21:03:00

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会计准则是写要计入应收科目，初级教材那是属于入门的，估计都好多年没更新了。记得以前我们学的时候，就叫交易性金融资产，后面又改为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其中包含指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和交易性金融资产。

龚峰景2019-12-21 22:02:25

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你说的应该是购买金融资产时已分配尚未支付的股利或利息，比如金融资产价值100元，其中包括分红10元，实际金融资产价值是90，剩下的10就是已分配待支付的分红-可以理解为垫付资金。

齐明星2019-12-21 23:57:05
呃，这道题太长了。买入DR:交易性金融资产——成本2000应收利息50CR：银行存款2050DR：投资收益10CR：银行存款10价格售出，我觉得不应该写含一季度利息的条件，这样多此一举，反而会误导学生。公允价值计量的话未到期且未付利息本身就包含在公允价值中。按照条件，如果在2月28日出售的话不知道是不是还要半年利息除6得到每月利息，是不是还要考虑2月份比其他月份天数少，这样就有违公允价值计量的原则了。

龙帮品2019-12-21 21:38:16
应收利息是过度性科目，累计登记各期的投资收益，直接计入银行存款反应不出投资收益的总额，收到利息从应收利息贷方转出。

窦连水2019-12-21 21:22:00
不等于，只能说金融资产包括货币性资产具体么，主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。

黄睿刚2019-12-21 21:08:46

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这道题借应收利息可供出售金融资产利息调整贷待投资收益请问这道题正确吗会计科目表达的是

一、按新的账面价值来算这个利息的，实际利息就是票面利率来乘票面金额，名意利息就是摊余成本乘利率。二、供出售金融资产公允价值变动后实际利息按如下方法计算：1、当公允价值变动时，不需要调整摊余成本，还是按没有发生公允价值变动时该怎么计算投资收益就怎么算；2、当发生减值时，是以减值后的价值也可以说是摊余成本*原实际利率计算投资收益。这样产生的利息调整是因为按面值计算的应收利息和按减值后的价值*原实际利率计算投资收益的差，该利息调整在后期处置该项投资时一并转出。三、公允价值上升借：可供出售金融资产——公允价值变动贷：其他综合收益——其他资本公积四、公允价值下降借：其他综合收益——其他资本公积贷：可供出售金融资产——公允价值变动扩展资料：“可供出售金融资产”会计核算：一、日常核算科目本科目应当按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算。二、可供出售金融资产的主要账务处理可供出售金融资产的会计处理，与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理有类似之处，但也有不同。具体而言：⑴初始确认时，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，相关交易费用应计入初始入账金额；⑵资产负债表日，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，公允价值变动不是计入当期损益，而通常应计入其他综合收益。可供出售金融资产。

交易性金融资产面值与成本确定的区别是什么？

一、在初始计量上的区别．1、股票。初始计量的区别主要体现在交易费用的处理上，交易性金融资产在取得，按其公允价值，借记“交易性金融资产—成本”，交易费用，借记“投资收益”，而可供出售的金融资产在取得时，按其公允价值和交易费用之和，借记“可供出售金融资产”。支付的价款中若包含已宣告但未发放的股利其核算一样，都是借记“应收股利或应收利息”。2、债券。则按债券的面值借记“可供出售金融资产－成本”，支付的价款中若含已宣告的利息，则借记：“应收利息”，贷记“银行存款”等，其差额记“可供出售金融资产—利息调整”，与持有至到期投资核算相似。二、在持有期间的会计核算区别1、若为股票，在持有期间取得的股利，宣告之日都记为借：应收股利，贷记投资收益。在资产负债表日，若为交易性金融资产，公允价值高于账面余额，则借“交易性金融资产—公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”，公允价值低时则作相反分录。若为可供出售金融资产，公允价值高于账面价值时，借“可供出售金融资产—公允价值变动”，贷记“资本公积—其他资本公积”，低于帐面价值时，则作相反分录。2、若为债券，确定按交易性金融资产核算时，在资产债表日，按票面金融乘票面利率，借记应收利息，贷记投资收益。确定为按可借出售金融资产时，则要看该债券是什么类型的，若为分期付息、一次还本的债券，则按票面利率计算的应收未收利息，借记：“应收利息”，按摊余成本和实际利率计算的金额，贷记“投资收益”，差额部分记入“可供出售金融资产－利息调整”，若为一次还本付息的债券，按票面利率计算的金额借记“可供出售金融资产—应计利息”，按摊余成本和实际利率计算的金融，贷记“投资收益”，其差额部分记入“可供出售金额资产—利息调整”三、在出售时的区别若为交易性金融资产，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按期帐面余额，贷记“交易性金融资产时，可按交易性金融资产或可供出售金融资产核算，持有期间，在资产负债表日，前者将对企业利润产生影响，后者不对企业利润产生影响，这将给企业利润带来调整空间。若这部分利润也征收企业所得税，势必将影响到国家税收。

交易性金融资产收到利息会计分录

2019年3月31日，将该债券予以出售借：应收利息10000　贷：投资收益10000借：银行存款10000　贷：应收利息10000借：银行存款1170000公允价值变动损益100000　贷：交易性金融资产——成本1000000　——公允价值变动100000　投资收益170000。

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资产负债表日，可供出售金融资产应按照可供出售债券的计算确定的应收未收的利息。

可供出售金融资产的一般会计分录：1、取得可供出售金融资产时如果是股权投资则分录如下：借：可供出售金融资产--成本买价-已宣告未发放的股利+交易费用贷：银行存款如果是债券投资则此分录调整如下：借：可供出售金融资产--成本面值--应计利息--利息调整溢价时应收利息贷：银行存款可供出售金融资产--利息调整折价时2、可供出售债券的利息计提同持有至到期投资的核算，只需替换总账科目为"可供出售金融资产"。3、资产负债表日，按公允价值调整可供出售金融资产的价值：1如果是股权投资期末公允价值高于此时的账面价值时：借：可供出售金融资产--公允价值变动贷：其他综合收益期末公允价值低于此时的账面价值时：反之即可。2如果是债券投资①期末公允价值高于摊余成本时借：可供出售金融资产--其他综合收益贷：其他综合收益如果是低于则反之。②需特别注意的是，此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算，即每期利息收益始终用期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。4、可供出售金融资产减值的一般处理借：资产减值损失贷：其他综合收益可供出售金融资产--减值准备反冲时：借：可供出售金融资产--减值准备贷：资产减值损失如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资：借：可供出售金融资产--减值准备贷：其他综合收益5、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时见金融资产重分类的讲解6、出售可供出售金融资产时1如果是债券投资借：银行存款其他综合收益持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方贷：可供出售金融资产--成本--公允价值变动持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方--利息调整--应计利息投资收益倒挤额，可能借方也可能贷方。2如果是股权投资借：银行存款其他综合收益持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方贷：可供出售金融资产--成本--公允价值变动持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方投资收益倒挤额，可能借方也可能贷方。

交易性金融资产中一般什么时候将应收利息转入投资收益

在交易性金融资产取得时，含有宣告未发放的现金股利的，就是被投资单位每年在特定的时间宣布要发放上一年的现金股利，但是这一部分股利并不是你所得的收益，你在购买时实际上支付了比它的公允价值多的价格，多的部分实际上就是已经宣布要发放的股利，但是这一部分股利还没有发放，当然很快就加发放的。所以你所购买的交易性金融资产的实际入账成本就要去这部分你快要收回的股利。会计处理应为：借：交易性金融资产贷：银行存款官方电话官方网站向TA提问。

部分处置作为交易性金融资产核算的债券时，是否需要结转应收利息？

借：交易性金融资产——成本应交税费——应交增值税贷：其他货币资金转让时应交的增值税产生收益借：投资收益等贷：应交税费——转让金融商品应交增值税产生损失时借:应交税费——转让金融商品应交增值税贷：投资收益等。

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