已知当前的国债利率为3，某公司适用的所得税税率为25
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给你个例题，你看下就会了。甲公司2019年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：1计算甲公司2019年度应纳税所得额。2计算甲公司2019年度应交所得税额。3编制甲公司应交所得税的会计分录。4计算甲公司2019年度实现的净利润。5编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。答案中的金额单位用万元表示1甲企业2019年度应纳税所得额=210-7020=160万元按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增。2甲企业2019年度应交所得税额=160?25%=40万元3借：所得税费用40 递延所得税资产10 贷：应交税费——应交所得税40 递延所得税负债104甲企业2019年的净利润=210-40=170万元5结转所得税费用借：本年利润40贷：所得税费用40。
黄睿多2019-12-21 20:19:55
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国债利息根据税法规定是免税的，而会计对于这部分收益需要确认投资收益。两者产生的差异是永久性差异，不会随着时间的变化逐渐消失。因此，不会引起递延所得税资产增加.收到利息时的会计分录如下：借：银行存款贷：短期投资－债卷投资投资收益。
连健儿2019-12-21 20:54:59
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会计利润=2000万元。但应纳税所得额不等于2000万元，需要调整。国债利息收入免征企业所得税；税收滞纳金罚金须在“税后扣除”。所以，应纳税所得额=会计利润-国债利息收入+税收滞纳金罚金=2000万-25万+15万=1990万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额*税率=1990*25%=497.5万元企业净利润=会计利润-应缴纳企业所得税=2000-497.5=1502.5万元提取法定盈余公积=净利润*10%=1502.5*10%=150.25万元。
黄相方2019-12-21 20:37:34
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根据《企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入为免税收入。免征企业所得税。对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策，1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》国务院令第95号第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。根据《企业所得税法实施条例》项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。扩展资料：企业所得税的税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2019年新的；规定一般企业所得税的税率为25%。企业所得税。
齐春妮2019-12-21 20:05:59
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根据企业所得税法的规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。所以购买金融债券要想获得与购买国债相同的收益率，其利率应为3%/=4。
黄盈瑜2019-12-21 19:56:23