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• 是正确的。按照惯例，在作符合性测试前要做穿行测试，通过穿行测试了解公司内控体系及制度的建立建设情况，符合性测试是在穿行测试的基础上，测试内部控制制度是否有效执行执行。一般情况下符合性测试年度一次即可，即年末时可以做。
  黄白玲2019-12-21 21:07:51
• 符合性测试与实质性测试的区别主要有以下6点：1）测试目的不同：前者是为确定实质性测试性质，范围，时间；后者是为了对被审核单位内控制度发表审核意见。2）测试范围不同，前者只对拟信赖的内控进行测试；后者视委托目的而定。3）测试依据不同，前者依据《独立审计准则》；后者依据《内部控制审核指导意见》。4）测试时间不同，前者和报表审计期间相同；后者视委托目的而定。5）测试结果不同，前者形成审计工作底稿；后者形成内部控制审核报告。6）内部控制审核要求被审核单位提供有关内控情况的书面声明，而符合性测试不需要。符合性测试与实质性测试之比较表区别点符合性测试实质性测试1、测试对象内部控制会计数据2、测试目的确定内部控制的设计和执行是否有效确定会计报表项目认定的公允性3、程序性质询问、观察、检查、重新执行观察、检查、监盘、查询及函证、分析性复核、计算等4、测试时间期中、期末为主期末、期后为主5、实施要求选择进行必须进行6、证据类别间接证据直接证据7、程序种类同步、额外、计划符合性测试三种余额、交易、分析性测试三种8、计量性质偏差率错报金额9、测试风险控制风险检查风险10、抽样类型属性抽样变量抽样。
  齐智慧2019-12-21 21:03:02
• 符合性测试与实质性测试的联系：符合性测试为实质性测试打基础，符合性测试的结果为确定实质性测试的范围、重点、时间提供依据；实质性测试是在符合性测试的基础上进行的，实质性测试的程度取决于符合性测试的结果。具体联系如下：1）测试内容一样，都是委托单位内部控制。2）测试程序都要经过了解、测试、评价三个阶段。3）测试方法都要用到询问，观察，检查，重新执行。符合性测试与实质性测试的区别主要有以下6点：1）测试目的不同：前者是为确定实质性测试性质，范围，时间；后者是为了对被审核单位内控制度发表审核意见。2）测试范围不同，前者只对拟信赖的内控进行测试；后者视委托目的而定。3）测试依据不同，前者依据《独立审计准则》；后者依据《内部控制审核指导意见》。4）测试时间不同，前者和报表审计期间相同；后者视委托目的而定。5）测试结果不同，前者形成审计工作底稿；后者形成内部控制审核报告。6）内部控制审核要求被审核单位提供有关内控情况的书面声明，而符合性测试不需要。
  黄盛新2019-12-21 20:58:29