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• 资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税负债的计量：递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化。企业在确认递延所得税负债时，可以以现行适用税率为基础计算确定，无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债的确认不要求折现。扩展资料：不确认递延所得税负债的情况：与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，在同时满足以下两个条件时不予确认：投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。暂时性差异应纳税暂时性差异，会导致未来期间产生应税金额，会有经济利益的流出，但若企业能够决定这项经济利益是否流出和流出的时间，甚至可以使该项经济利益在未来期间内不流出企业，则其就不是企业的一项不可推卸的责任，就不符合负债的定义，不应确认为一项递延所得税负债。递延所得税负债。
  龚峻梅2019-12-21 23:56:49
• 资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额资产的账面价值=资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备这两者可能会出现差异的。例如：企业计提资产减值准备的情况下，如果资产发生损失，可作为税前扣除的计税基础就会大于资产账面价值，因为企业所得税中企业计提的资产减值准备是不能扣除的，这中间的差异就在于提取的资产减值准备了。初始确认的计税基础和账面价值不一样的情况比较少，例如企业所得税特别纳税调整中，符合特别纳税调整的，税法上应该以被收购企业原有计税基础计算，而会计上可能以公允价值入账，那么计税基础和账面价值就存在差异了。
  赵魁义2019-12-21 21:21:28
• 税务一般都是以账面价值为计税基础，但是也有例外，比如接收捐赠，或者以公允价值计量的投资固定资产，那就是公允价值为计税基础。
  黄盛沛2019-12-21 21:08:11
• 固定资产账面价值：账面价值＝固定资产的原价-计提的减值准备－计提的累计折旧。资产的账面价值大于计税基础，相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多，构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债，资产的账面价值小于计税基础相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少，构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。资产计税基础等于账面价值，如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的，资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。扩展资料：固定资产管理注意事项：1、月末分别用固定资产增加表、减少表以及内部调动表更新固定资产登记卡记录表，也就是自动插入增加的固定资产记录，将调出的固定资产记录自动删除，将发生调动的固定资产更改其使用部门。2、月内发生固定资产增减变动后，将相应的原始凭证输入系统，经检测、分类后分别生成固定资产增加表、减少表及内部调动表。特别要注意的是，系统最初投入运行时，需将原手工方式制作的固定资产管理卡片一次全部输入计算机，建立固定资产登记卡记录表，以后将它作为一个基本数据库使用。3、根据月初的固定资产登记卡记录表，按有关规定计提固定资产折旧，生成固定资产折旧计算表。4、根据固定资产折旧计算表、固定资产增加表、减少表、内部调动表以及固定资产登记卡记录表打印输出各种报表，如固定资产折旧计算报表、固定资产增减变动表、固定资产分类统计表等。资产账面价值-固定资产-账面价值-计税基础。
  边剑英2019-12-21 21:03:25