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• 一、补提时：借：管理费用/销售费用贷：应付职工薪酬二、发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款三、计提，即计算和提取，功能主要有：1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备比如某些货品要留存，或者减值。3、预估某些应付账款是多少，记入账内。扩展资料企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额；借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。应付职工薪酬。
  龙子鹏2020-01-17 17:19:15
• 上月工资计提少了，这个月可以先把计提少的工资分录先冲回，然后再做一笔正确的计提分录就可以了。计提工资的会计分录：借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额贷：应付职工薪酬/工资总额发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬/工资总额贷：其他应收款---社会保险费企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。应付职工薪酬。
  宇文献花2020-01-17 17:00:22
• 一、直接计入本期费用：计提：借：管理费用-年终奖     贷：应付工资发放：借：应付工资贷：银行存款二、计入上年度损益调整：计提：借：上年度损益调整贷：应付工资发放：借：应付工资贷：银行存款借：利润分配-未分配利润  贷：上年度损益调整三、第一种方法是按照权责发生制原则和配比原则，2019年度的年终奖金，应该在2019年度计提，这样年底计提余额尽可能等于次年应发金额。计提分录一般按照受益部门。若有多提，可以红字冲回余额；若有少提，可以补提差额。四、第二种方法若上年没有计提当年年终奖金，意味着当年少计成本费用、账面多做利润、可能多交所得税，没有充分享受税前列支、依法抵税优惠政策。此时，可把上年年终奖金当做本年年终奖金处理，选择一次计提、分月计提、每月补提上年应提未提数字让2019年计提余额尽可能等于下年实际应发金额。扩展资料个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。参考资料年终奖。
  窦金丽2020-01-17 16:00:29
• 上月工资未计提，在本月计提，计提时：借：管理费用。
  龚宁静2020-01-17 15:55:39