怎样加速资金周转，提高应用效益摘要：企业的流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要，它对提高企业经济效益至关重要。加强流动资金管理的目的，就是要加速资金周转，使流动资金在流通过程中各个循环阶段上有规律的不停顿地进行运动。流动资金周转速度，直接影响企业的经济效益，企业生产量和销售收入不变情况下，加速流动资金周转，可以相应地减少流动资金占用数额，相应减少向银行借款和利息支出，增加利润，提高效益。关键词：流动资金资金周转经济效益提高效益Howtoacceleratethecapitalturnover,improveapplicationefficiencyThecirculatingfundoftheenterpriseisanenterprise"blood",itsflowandmotion,reflectedintheenterpriseproductionoperationeachlink.Gooduseoftheflowoffunds,acceleratethecapitalturnover,istheneedofenterprisesurvivalanddevelopment,itisessentialtoimprovetheeconomicefficiencyofenterprises.Tostrengthenliquiditymanagementobjective,istoacceleratethecapitalturnover,makecapitalflowintheprocessofcirculationofeachphaseofthecycleoftheunendingmotion.Thecapitalturnover,directlyaffecttheeconomicefficiencyofenterprises,enterpriseproductionandsalesrevenueunchanged,acceleratethecapitalturnover,canbeacorrespondingreductioninliquidityoccupationamount,acorrespondingreductioninbankborrowingsandinterestexpenses,increaseprofits,improveefficiency.Keywords:turnoveroffundstoimprovetheefficiencyofeconomicbenefits目录一、企业资金管理的现状………………………………………………1、企业资金监管机制不健全…………………………………………2、内部管理不完善,资金管理松弛……………………………………3、对货币资金进行制度化管理………………………………………4、盲目采购、超定额储备………………………………………………5、财务监控滞后，管理手段乏力………………………………………6、预算制度形同虚设，资金管理有章无序……………………………7、企业之间相互拖欠现象严重………………………………………二、加强流动资金管理的途径与对策…………………………………1、应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成………2、实施全面预算管理，提高资金使用效率…………………………3、盘活资金存量,提高资金使用效率…………………………………4、注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资……………………5、选择投资渠道和筹资方式的最优组合……………………………6、加强资金计划管理，确保企业经营目标的完成……………………7、逐笔跟踪核算………………………………………………………8、建立严密的内部监督控制制度……………………………………9、推进财务管理信息化………………………………………………10、提高财会人员素质，夯实资金管理基础…………………………北京财务公司——天承财务之加速企业资金周转的方法……………………一、影响资金周转的因素………………………………………………1.企业赊销政策不当………………………………………………….2.企业库存管理效率低下……………………………………………3.企业生产经营过程中管理混乱……………………………………4.市场信用恶化………………………………………………………二、加速企业资金周转、提高企业效益的途径及措施………………1.途径：…………………………………………………………………加强应收账款管理加速企业资金周转，健全企业信用政策.其次，建立应收账款档案分析账龄，确定催收措施.最后加大清收力度做好债务重组工作2.措施：…………………………………………………………………建立健全库存管理制度。建立齐全的信息网络提高资金利用率强化资金管理方法三、结论………………………………………………………………结束语参考文献一、企业资金管理的现状1、企业资金监管机制不健全。一方面计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存，致使流动资金严重不足。2、内部管理不完善,资金管理松弛。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的制度和措施，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。3、对货币资金进行制度化管理。不能合理调度货币资金，对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后，多余的部分货币资金往往闲置起来，而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就借款解决或拖欠。4、盲目采购、超定额储备。有的企业只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度盲目采购，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。5、财务监控滞后，管理手段乏力。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法。有的企业对下属公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。在资金运行环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。6、预算制度形同虚设，资金管理有章无序。相当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。7、企业之间相互拖欠现象严重。企业间货款拖欠形式的“三角债”使企业之间货款相互拖欠有增无减。一是企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款。二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉。二、加强流动资金管理的途径与对策1、应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。2、实施全面预算管理，提高资金使用效率。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为重点。要通过加强资金的预算管理和流量控制，实现财务集中管理，提高企业管理水平。要推行预算管理制度，保障企业资金有序流动，企业应建立全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。明确现金流量在企业管理中的核心地位，要以现金流量监控为重点，分门别类，把好关键点，严格限制无预算的资金支出，坚持厉行节约的精神，严格执行现行的财经法规和内部相关规定，加强对现金流量的监控，实施大额资金的跟踪监控。3、盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理，搞好压库清欠，减少资金占压，加速资金周转。减少企业资金沉淀，加快了资金周转速度，盘活企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂，降低银行贷款规模，节约财务费用；实现资金集中管理与控制，使企业可以有效监督资金使用，降低了企业资金运作的风险。4、注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排主权资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂时闲置资金。5、选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，分析企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。6、加强资金计划管理，确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础，以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。任何单位不准截留资金，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。7、逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理。要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工。在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部，建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款，实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用，加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时，企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩，使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，以保证资金的合理有效使用。8、建立严密的内部监督控制制度。形成按制度来做事、按制度来管事、强化监督约束机制，堵塞流动资金流失的漏洞，保证会计信息真实可靠。9、推进财务管理信息化。企业要树立以财务管理信息化为核心的管理理念，坚持财务管理和业务管理一体化，通过建立统一的计算机平台，采用统一的财务软件，实现财务系统与产供销存等系统的信息集成和数据共享，真正为决策服务。由于信息技术、网络技术和计算机软件技术的迅速发展，为建立集中统一的财务管理体制，加强对企业内部资金的统一调控创造了条件。企业可以运用先进的信息技术手段，将各种制度规范尽可能地体现在计算机程序中，实现对资金的实时管理和监控。一是企业应当选择使用国家认可的财务软件，全面实行会计电算化，并将其作为企业会计基础规范工作的重要内容。二是通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询资金流向等有关资料，避免传统手工填制报表的弊端，保障财务会计信息传递的效率和质量。10、提高财会人员素质，夯实资金管理基础。财会人员的素质，决定资金管理的水平和质量。财会人员要有较强的政策观念、法制观念和职业道德。企业要制定有效的用人政策，培养良好的职业道德和工作态度；要定期对财会人员进行轮训，提高政治和业务素质；要切实把“一把手”行使权力的过程纳入会计监督的范围内，要依据新《会计法》建立健全企业内部监控体系，为企业资金安全、高效运行打下坚实的基础。总之，加强流动资金管理，可以实现资金全面集中管理与控制，保证资金合理有效使用，从而提高企业经济效益。北京财务公司——天承财务之加速企业资金周转的方法一、影响资金周转的因素资金是企业总资产中最具有活力的重要组成部分是企业日常生产经营活动赖以进行的基本依托。对资金的管理直接影响着企业的经营决策进而对企业的经济效益产生重大影响。近年来由于资金管理不善导致资金成本过多周转缓慢使用效益下降这已成为许多企业发展中共同面临的问题。造成流动资金使用效益下降的原因很多既有内部管理方面的原因也有外部政策和市场变化的影响。主要有以下几种:1.企业赊销政策不当。合理运用赊销政策,有助于稳定销售渠道开拓市场,有助于企业赢得市场份额。但是如果对赊销控制不当和对应收账款的管理不严都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金，导致流通中资金沉淀降低了资金周转速度而且不可避免地产生一些坏账影响企业当期实现的利润。2.企业库存管理效率低下。存货库存量高资金占用多。库存管理制度不健全，在材料商品储存保管方面制度不严谨，单据手续不健全，对为好用的原材料不能及时归还材料库，只是材料浪费和生产成本超支，未能建立良好的周期盘存制度，不及时追查记账错误或实物短缺原因验收制度及退货和折让控制制度不健全。3.企业生产经营过程中管理混乱。企业在生产经营过程中经常会出现无章可循或有章不循造成大量的人力物力和财力资源的浪费。没有严格的工时定额，流通领域中盲目采购，库存材料占用资金成倍增加供应商舍近求远销售货款拖欠严重造成应收账款收不回来。这些都会影响到资金周转的速度。4.市场信用恶化。用户拖欠欠款严重。企业自己派员讨债乏力。经济环境中法律制度又不健全,导致活钱变成呆账。这是导致企业资本周转速度下降的关键因素。如果没有恶意拖欠，企业就不至于在产品畅销的情况下仍“半负荷”运转，企业产值和利润可以翻番。价格体制改革不配套。二、加速企业资金周转、提高企业效益的途径及措施资金是企业的血液。通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金周转不畅的办法可以归纳为以下几种解决企业自身存在的可控问题如加快存货的周转、加速收回应收账款、合理利用信用资金。同时，企业必须做好以下几项工作：1.途径：加强应收账款管理加速企业资金周转，健全企业信用政策。企业应根据自己产品的市场行情，以及自身产品的质量、品种包括规格及价格等方面的竞争能力确定合理的信用标准。再次基础上制定包括折扣期限、信用期限和现金折扣等内容的信用条件，对赊销对象进行必要的信用调查，从而确定其信用等级，并据此决定赊销数量、金额和赊销的期限。双方要签订一个详细的供销信用合同，明确各自的责任与义务、明确具体的还账日期，以及违约责任尽可能防止和减少拖欠和赖账现象。其次，建立应收账款档案分析账龄，确定催收措施。企业应建立详细的应收账款档案。把应收账款形成的原因、时间、对方拖欠的原因，以及拖欠者的基本情况详细整理并建立档案、为企业今后进一步的催收工作做好准备。企业还可根据应收账款的账龄长短和催收的难以程度，制定相应的惩奖措施，从物资上、精神上充分调动催讨人员的积极性。这是提高应收账款催收有效性的重要手段。最后加大清收力度做好债务重组工作。企业应采用多种手段和方式加大陈欠款的清收力度。经过多次催讨都不奏效的企业应及时诉诸法律或采取以物易物的方式、冲减应收账款减少企业经济损失。对已发生的债务可以实施债务重组可通过诸如部分减免、延长还款期限、变更债务债权关系等等各种方法来重新安排。2.措施：减低库存存货管理加速企业资金周转，降低库存量。企业须根据实际情况制定原材料等合理储备期和储备量制定材料发放和消耗定额以减少仓储费用。缩短采购周期和生产时间减少生产过程停滞。对于长期积压的物资要进行分类处理定期对最终货物的适销性与原材料的可用性进行统计以保证库存物资的有用性。将废旧的、过期的以及损坏的库存商品与其他的最终产品实行可靠的分离并对其进行监督确保有效及时地进行处理。建立健全库存管理制度。一是建立材料商品储存保管制度二是健全生产制造的控制制度三是库存产生品控制制度至关重要是应完善存货盘点控制制度五是建立购入货物的验收制度六是退货和折让控制制度。建立齐全的信息网络企业建立详细齐全的信息网络有利于开辟多种销售渠道缩短产品在流通领域的停留时间销售渠道的不畅主要是由于信息渠道不畅。尤其处在信息时代必须先建立其功能齐全的信息网这样才能及时看清市场走向、消费行为变化寻求丰厚的财源。提高资金利用率强化资金管理方法将银行结算机制引入企业内部建立企业内部银行实行资金有偿使用定额内按低息或无息执行超出定额部分按高息执行促使企业的各个部门减少资金浪费和无效使用，加强资金管理工作变成各个环节、各个部门的自觉行动，保证资金快速畅通周转。同时企业资金管理也是一项系统工程，它同供、产、销各职能部门都有密切联系。财务部门对资金集中管理，按部门层层分解占用指标实行目标管理，促进经营者和各个部门自觉树立其合理使用资金的观念，努力节约资金占用，提高企业经济效益。三、结论企业要加速资金周转，应分析自身企业的内外因因素。有效地运用加强库存管理、加强应收账款管理、提高企业经营管理、采用先进科学技术来、提高企业的资金管理来树立现代的资金管理意识，牢牢掌握现代管理知识技能，从根本上解决资金周转问题。结束语经过两个多月的努力，企业职位分析面临的问题及策略论文终于完成在整个设计过程中，出现过很多的难题，但都在老师和同学的帮助下顺利解决了，在不断的学习过程中我体会到：写论文是一个不断学习的过程，从最初刚写论文时对企业职位面临的问题的模糊认识到最后能够对该问题有深刻的认识，我体会到实践对于学习的重要性，以前只是明白理论，没有经过实践考察，对知识的理解不够明确，通过这次的做，真正做到林论时间相结合。总之，通过毕业设计,我深刻体会到要做好一个完整的事情，需要有系统的思维方式和方法，对待要解决的问题，要耐心、要善于运用已有的资源来充实自己。同时我也深刻的认识到，在对待一个新事物时，一定要从整体考虑，完成一步之后再作下一步，这样才能更加有效。
龙家衡2019-12-22 00:01:57