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• 举个例子，母公司为服务咨询企业，本年度为子公司提供咨询服务，向子公司开具增值税专用发票不含税金额100万元，适用增值税税率6%。子公司为小规模纳税人，征收率3%，增值税专用发票不得抵扣。母公司个别报表上该业务为：借：应收账款106贷:主营业务收入100应交税费-增值税销项税6子公司个别报表为：借：管理费用-咨询费106贷：应付账款106由于该笔业务在集团层面视同自己部门为集团提供咨询，不产生损益。因此将子公司管理费用和母公司主营业务收入抵消：借：管理费用100贷：营业收入100另外子公司有6万母公司开给他的增值税专用发票的进行税不能抵扣，您不妨不予处理，直接把这6万元税款仍然放在管理费用上好了。
  龚寒鹰2019-12-22 00:07:54
• 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：符合条件的非营利组织的收入。扩展资料世界各地设立的东道国法人企业。子公司在法律上独立于母公司，拥有独立而完整的公司管理组织体系，因而在经营方面具有较大的独立性和一定的灵活性。同时，子公司的经营活动也要受到母公司的控制，要服从母公司的总体战略和总体利益的需要。但这种控制是间接的，也与母公司拥有股权的比例正相关。子公司。
  黄睦凯2019-12-21 23:57:54
• 根据所得税法及条例，居民企业的投资收益属于免税收入，不需要考虑税率差的问题。企业所得税法：第二十六条企业的下列收入为免税收入：项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
  齐方杰2019-12-21 23:38:22
• 1、母公司借：长投；贷：银行存款。
  贺龙龙2019-12-21 23:04:56
• 问题描述不太清楚。假设母子公司都属于国内公司。最关键的问题在于子公司以何种形式向母公司输送利润。假如牵涉到以无形资产转让的方式，会有营业税和所得税的纳税义务，royalty形式会有转移定价的税收风险，和所得税的纳税义务。如果只是简单的股息红利，参照所得税法，国内子公司股息红利所得，是予以免税的。
  齐春影2019-12-21 22:55:30