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• 简单地说，缴纳企业所得税绝对不是这样计算：利润总额×税率。而是：×税率利润总额＋纳税调整额就是应纳税所得额。所得税纳税调整差异共六大类50项。一、收入差异1,收入确认2,接受捐赠3,会员费、资格保证金4,投资收益5,逾期两年应付未付款项二、成本差异6,存货成本计价7,盘亏、毁损8,工资薪金支出9,职工福利费、职工教育经费、工会经费10,固定资产计价、折旧、减值、维修、盘亏、毁损、报废11,无形资产计价、减值12,境外利息、租金、特许权使用费三、费用差异13,坏帐损失及坏帐准备14,存货跌价准备15,总机构管理费16,技术开发费17,交际应酬费18,无形资产摊销19,开办费摊销20,社会保障费21,佣金支出22,保险费支出23,外方资本不到位借款费用24,非金融机构贷款利息费用四、损益差异25,违法经营的罚款26,没收财物的损失27,税收滞纳金、罚款28,企业负担个人所得税款29,对外捐赠30,支付总机构的特许权使用费31,与生产经营无关的其他支出32,国债利息33,股权投资初始成本、期末计价34,股权投资差额摊销35,短期投资跌价准备36,长期投资减值准备37,税后股息38,股权转让收益39,境外投资收益40,再投资退税五、其他差异41,企业合并、分立、股权重组42,弥补亏损43,国产设备投资抵免44,会计差错更正45,资产负债表日后事项46,关联方交易47,债务重组48,非货币性交易六、报备文件49,各类报备文件50,专项所得税审计报告如果对其中某项不太清楚，可以在知道中我们讨论。如果要我专门回答，在问题的前面加上“财神本姓赵，”。
  赵香枝2019-12-21 15:19:51
• 企业所得税纳税调整的具体内容介绍如下：一、应调整的永久性差异的具体内容1.贿赂等非法支出；2.因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；3.税收法规有具体扣除范围和标准；3.提取坏账准备金的纳税人所提取的年度坏账准备超过年末应收账款余额5‰的部分；4.纳税人按年末应收票据余额5‰计提坏账准备的。按《企业会计制度》的规定企业计提坏账准备的基数中不包括应收票据，因此，应将纳税人按年末应收票据所计提的坏账准备作为时间性差异来调整企业的应纳税所得额。
  黄生鹏2019-12-21 13:38:49
• 一、工资薪金的纳税调整计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额。二、职工福利费的纳税调整发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额。企业列支的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等各种福利性质的支出，应在“应付职工薪酬--职工福利费”科目核算，否则，调增应纳税所得额。三、工会经费的纳税调整企业拨缴的职工工会经费，超过工资薪金总额2%的部分，调增应纳税所得额。计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。四、职工教育经费的纳税调整一般企业，发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额2.5%的部分，不得在当期扣除，调增应纳税所得额。高新技术企业和技术先进性服务企业，发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，调增应纳税所得额。集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在税前扣除。五、业务招待费的纳税调整企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰；超过部分，调增应纳税所得额。六、捐赠支出的纳税调整营业外支出中列支的直接向受赠单位的捐赠，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。七、利息支出的纳税调整支付的利息超出金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，调增应纳税所得额。八、广告费和业务宣传费的纳税调整广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。九、利息费用的纳税调整支付给非金融企业的利息支出，超出金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，调增应纳税所得额。支付给关联方的借款利息超过规定的关联方借款额度标准的利息支出，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。用借款购买固定资产发生的利息支出一次性在财务费用中列支的，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。支付利息没有取得发票，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。十、其他事项的纳税调整1、列支的个人商业保险，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。2、超标准列支养老保险、医疗保险和住房公积金的，超过部分调增应纳税所得额。3、支付的跨年度租金等费用一次性在支付年度扣除或者属于以前年度费用在本年度扣除的，对不属本年度的部分，做纳税调增处理。4、计提的各种费用本年度未实际支付的，企业所得税前不允许扣除，调增应纳税所得额。5、估价入库材料、商品企业所得税汇算清缴时仍未取得合法票据的，已结转成本的部分税前不允许扣除，调增应纳税所得额。6、部分固定资产折旧年限短于税法规定的最低折旧年限，多计提的折旧不得在税前扣除，调增应纳税所得额。投入的房屋、建筑物及部分机器设备按评估价值入账并计提折旧，未能提供合法有效票据，其折旧不得在税前扣除，调增应纳税所得额。用财政专项资金购置固定资产并计提折旧，其折旧不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。7、购入符合固定资产条件的物品，一次性计入费用，应调增应纳税所得额减除当年应扣除的折旧，若不减除可扣除折旧可做纳税调减处理。8、收到不符合不征税收入条件的财政补助、补贴、贷款贴息，以及直接减免、返还的各种税收不包括企业按规定取得的出口退税款，通过“以前年度损益调整”科目结转至“利润分配--未分配利润”科目，或者计入“其他应付款”科目，应调增应纳税所得额。9、将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，未视同销售处理，应调增应纳税所得额。10、发生资产损失未向税务机关申报即在税前扣除的，调增应纳税所得额。营业外支出中列支的行政罚款、税收滞纳金，企业所得税前不得扣除，调增应纳税所得额。11、费用支出中取得不合格发票，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。12、计提固定资产减值准备，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。13、以前年度费用中列支的符合资本化条件的物品按照税法规定已调增应纳税所得额的，本年度允许扣除的折旧做纳税调减处理。纳税调整项目。
  车少静2019-12-21 13:21:16
• 纳税调增项目是按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异项目。企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的，其计算公式为：应纳税所得额=利润总额+/-所得税前利润中予以调整的项目。所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。扩展资料根据企业所得税暂行条例规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除：a、资本性支出，固定资产的购置、建造支出和无形资产的受让、开发支出，以及资本的利息，包括所有者贷款投资的贷款利息，对外投资支出。b、违法经营的罚金和被没收财物的损失。c、各项税收的滞纳金、罚金、罚款。d、与取得应税收入无关的其他各项支出。e、自然灾害和意外事故的损失得到赔偿的部分。f、纳税人非广告性赞助支出。纳税调整项目。
  齐新潮2019-12-21 13:08:33