邮政业的增值税税率为11%。根据2019年3月24日,财政部、国家税务总局向社会公布了《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第十五条增值税税率：一纳税人发生应税行为，除本条第二项、第三项、第四项规定外，税率为6%。二提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。三提供有形动产租赁服务，税率为17%。四境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。因此，营业税改征增值税后，邮政业的增值税税率为11%。扩展资料：邮政业11%的增值税是国家财税部门于2019年1月在上海开始增值税扩围试点,并逐步推向全国全行业。邮政业作为服务业的重要分支，实行增值税扩围后，企业的税负情况和日常经营行为会随之变化。1邮政业适用税率及税负的变动第一、一般纳税人的税负变化。2019年增值税扩围试点时,“邮电通讯业”仍然征收营业税，但是邮政业已经纳入改革范畴，并且不同地区不同情况相应的税率和纳税范围也不尽相同。增值税扩围试点时，试点地方的邮政业按照“交通运输业”11%的税率缴纳增值税，其他地区则按照“物流辅助服务”6%的税率缴纳增值税。再则，邮政业有可能会涉及到国际业务，按规定,国际业务按照其在华公司6%的税率缴纳增值税。2019年1月1日之后，新的税收改革统一邮政业税率,统一按照“交通运输业”11%的税率缴纳增值税。对于邮政业而言，总成本的一半是人工成本，且无法抵扣,运输过程中某些路桥费等费用也无法进行抵扣。而对于可以抵扣的部分包括运输成本、包装成本等仅仅占到总成本的30%。由于可以抵扣的进项税额较少，增值税扩围使得企业税负有增无减。第二、小规模纳税人的税负发生变化。营业税改为增值税后，小规模纳税人的税率由征收3%或5%的营业税变为征收3%的增值税。可见,对于5%变为3%的纳税人来说,税负是明显的下降的；但对于3%的纳税人而言,税率保持不变,但纳税额发生改变，增值税是价外税而营业税是价内税,税负相对下降。假设增值税扩围前后的成本、业务量等各个因素不变的情况下，税负的变化主要体现为：一是主营业务收入减少。这是因为营业税和增值税的计税额不同，其中的主营业务收入应换算为不含税收入，其与原来相比1/1+3%*100%=97.09%，所以增值税扩围后税负是下降的；二是流转税税负降低，所得税的税额由于会计利润的增加而增多。2增值税扩围影响企业日常经营效用第一、影响企业经营方式。2019年1月1日之前,邮政业主要采取单一税率，即交通运输服务和物流辅助服务分别按照11%的税率或者6%的税率征收增值税，两种不同的税率会使企业在实际的经营过程中根据当前企业的经营状态，选取适合公司发展的税率对应的服务内容。由此,各个行业企业根据自身发展，倾向于选择代理和储存业务，这主要是增值税扩围之后，邮政业业务和税率的划分都相对统一，并且能够适应跨市运输服务，便于企业核算,助于邮政业的专业化发展。第二、影响企业客户关系。增值税扩围后，能够提供成本相应的增值税专用发票就可以减少税收，故而一般企业首要选择能够提供增值税专业发票的一般纳税人。而对于不能提供增值税专业发票的小规模纳税人和采用简易计税法的一般纳税人来说,提高其服务的质量、降低价格等才能够为其吸引更多的客户，这规范了一般纳税人的纳税行为，进而刺激小规模纳税人的发展。第三、影响企业日常采购成本。以往征收营业税时,各个邮政快递的所有日常收入额是不能够进行全部抵扣的，必须是全额征税。而在增值税扩围之后，小规模纳税人和一些采用简易计税法的一般纳税人是不能够进行进项税额抵扣的，所以这部分纳税人的日常采购方面,节约成本是关键。对于可以进行进项抵扣、按照一般计税法的一般纳税人而言，由于其日常的成本采购方面是有部分可以抵扣的，所以企业更加倾向于和能够提供增值税的专用发票的一般纳税人合作,这可以保证进项税额的抵扣，从而降低企业税负。同时，由于进项税额可抵扣,企业会加大对设备等固定资产的投入力度，促进邮政业向纵深发展。营业税改征增值税试点实施办法。
黄益溢2019-12-21 13:21:08