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• 广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。
  黄登渭2019-10-15 11:38:34
• 现金流量表就是来考量现金净流量的啊，经营活动流量是来反映公司正常经营资金收入与支出，还有融资和投资两大块，等于把企业整个现金流划分三大块，更好的反应企业的情况，三大块的净流合起来就是货币资金的增减。
  龚小章2019-10-15 11:21:25
• 指现金流量表主表中的最下面一栏，现金及现金等价物净增加额，或者直接用资产负债表的货币资金期末余额减去起初余额就行了。现金流量净额是指现金流入量和流出量的差额。企业经营的现金流有三种，分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。计算方式：现金流量净额=现金流入量-现金流出量扩展资料：现金流量反映的经济现象：上市公司在生产经营、投资或筹资活动过程中，其现金流量的大小，反映出其自身获得现金的能力。一般情况下，经营性现金流量多，说明上市公司的销售畅通，资金周转快，产品或项目不但有市场，而且处于良好的发展时期，反之则反。企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”。因此，现金流量表对资产负债表和利润表，是一个有益的补充。通常，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。就如虚假的合同能够签出利润，但签不出现金的流量。在关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。所以，利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力，比每股盈利更加客观。现金流量净额现金流量表。
  米如何2019-10-15 10:02:46
• “每股长期资本支出”是怎么算的？资本性支出：用于购买固定资产的投资、无形资产的投资和长期股权投资等产能扩张、制程改善等具长期效益的现金支出。现行的现金流量表中的“投资活动产生的现金流量”部分，已经列示了“购建固定、无形和其他长期资产所支付的现金”，以及“处置固定、无形和其他长期资产而收回的现金净额”。故：资本性支出==购建固定、无形、其他长期资产所支付的现金—处置固定、无形、其他长期资产而收回的现金净额。计算企业的资本支出和自由现金流，资产负债表和现金流量表都可以计算。计算企业的资本支出和自由现金流，资产负债表和现金流量表都可以计算。用资产负债表数据计算准确性稍差，因为有些现金的增加，可能是用于资本支出的，企业不能自由支配它，因此并不能完全作为营运资本的增加。现金流量表法准确度略高，但由于我国现金流量表普及较晚，一般企业编制现金流量表的普及度和准确度难较低，因此也仍在沿用资产负债表的测算方法。即使在较早引进西方的信贷财务调查分析体系的银行业，多数仍是两种方法并用。本人接触过六家银行的企业财务调查分析报告，都有这种情况。一．现金流量表测算法：资本支出＝购建固定资产+无形资产+其他长期资产所支付的现金自由现金流＝息前税后净利＋折旧和摊销－营运资本增加－资本支出折旧和摊销：＝计提的资产减值准备＋固定资产折旧＋无形资产、长期待摊费用摊销＋固定资产报废损失。折旧和摊销实际是未付现费用。营运资本增加：＝存货增加＋经营性应收项目增加＋待摊费用增加－经营性应付项目增加－预提费用增加经营性应收项目增加＝应收帐款增加＋预付帐款增加＋应收票据增加经营性应付项目增加＝应付帐款增加＋预收帐款增加＋应付票据增加二．资产负债表测算法：这种方法，注册会计师全国统考的《财务成本管理》辅导教材中有介绍。资本支出：＝购置各种长期资产的支出－无息长期负债的差额。长期资产包括长期投资、固定资产、无形资产、其他长期资产。固定资产支出＝固定资产净值变动＋折旧其他长期资产支出＝其他长期资产增加＋摊销无息长期负债包括长期应付款、专项应付款和其他长期负债等。自由现金流＝息前税后净利＋折旧和摊销－营运资本增加－资本支出折旧和摊销：＝计提的资产减值准备＋固定资产折旧＋无形资产、长期待摊费用摊销＋固定资产报废损失。指在计算利润时已经扣减的固定资产折旧和长期资产摊销数额。它们虽然也是可以减税的项目，但是本期并未支付现金，因此实际是未付现费用。营运资本是指流动资产和无息流动负债的差额。营运资本＝流动资产－应付帐款－预收帐款－其他应付款－其他流动负债无息长期负债包括长期应付款、专项应付款和其他长期负债等。自由现金流＝息前税后净利＋折旧和摊销－营运资本增加－资本支出折旧和摊销：＝计提的资产减值准备＋固定资产折旧＋无形资产、长期待摊费用摊销＋固定资产报废损失。指在计算利润时已经扣减的固定资产折旧和长期资产摊销数额。它们虽然也是可以减税的项目，但是本期并未支付现金，因此实际是未付现费用。营运资本是指流动资产和无息流动负债的差额。营运资本＝流动资产－应付帐款－预收帐款－其他应付款－其他流动负债。
  连俊文2019-10-15 09:01:20