税收基本法不属于我国现行税法么？...-问答

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税收基本法不属于我国现行税法么？

边占武 2019-11-05 21:25:00

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《中华人民共和国税收征收管理法。

籍尹超2019-11-08 08:19:57

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其他回答

税收征管法在我国法律体系中属于程序法。税收征管法是全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律。

赵首智2019-11-05 23:02:10
为了让你更好的理解请先看下面的税法知识：我国税法实体法按征税对象大致分为五类：流转税类。程序法体系：1、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》。2、由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》、《进出口关税条例》有关执行。基本法就没得说的，学过法律的都知道什么是基本法。他们的关系其实就是税法的适用原则。1、实体从旧，程序从新原则：实体税法不具备溯及力；程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。2、程序优于实体原则：这是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼时税收程序法优于实体法。3、特别法优于普通法：及税法基本法是总纲性的，其在法律效力具备最高权威。本人为税务专业学生，理解能力有限，希望能帮上忙。以上内容大体来自《2019年度注册会计全国统一考试辅导教材——税法。

宇文献花2019-11-05 22:19:26
构成我国现行税法体系的是税收实体法。税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等。

黄盛才2019-11-05 22:05:24
下列各项中，属于我国现行税法的有。我国目前尚未制定税收基本法，也没有出台中央与地方共享税条例。

粱俊芳2019-11-05 22:02:15

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操作风险：对信托投资公司而言，主要指信托财产运作当事人的信用风险。信托财产在管理运用过程中会产生信托财产的运作当事人，形成新的委托代理关系，从而也会产生新的信用风险。
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我国现行税收实体法体系的内容是什么

由19个税收法律、法规组成，它们按性质作用分五类。主体税：流转税类、筵席税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税财产和行为税类包括房产税、车船税、印花税、契税。

国际税法的国际税法的作用

关于国际税法体系的含义，目前学界主要有两种代表性观点，一种是从规范性文件的体系的角度来界定国际税法体系，认为，国际税法体系是由国际税收协定和其他国际条约中有关税收的规定、国际税收惯例以及各国涉外税法所组成的法律体系。另一种观点是从部门法的角度来界定国际税法体系，认为国际税法的体系，是指对一国现行生效的所有国际税法规范根据其调整对象之不同而划分为不同的法律部门而组成的一个有机联系的统一整体。国际税法的体系是比照国内法的法律体系的划分而对国际税法规范进行相应划分后所组成的一个体系。在法学研究中应尽量使概念的内涵和外延保持一致。一般来讲，部门法学所使用的概念应与法理学所使用的概念保持一致，各部门法学所使用的具有共性的概念也应尽量保持一致。这样才能使整个法学成为一个和谐统一的有机整体，也才能降低不同学科进行学术交流的成本。各学科所使用的概念可分为固有概念和借用概念，对于固有概念，可以在符合实践需要的基础上保持其固有的含义，而对于借用概念则应尽量与其在借用学科内的固有概念保持一致，只有在为了适应本学科的特殊性需要的基础上，而不得不对其加以变动的情况下才能对其进行适合于本学科特殊性需要的重新阐释与界定。国际税法体系显然不是国际税法学的固有概念，而是直接从法理学借用过来的概念，没有必要对法律体系的含义进行适合于国际税法学的重新阐释与界定。因此，国际税法体系的概念应与法理学中法律体系的概念在内涵和外延上保持一致，即把国际税法体系理解为国际税法的部门法体系。关于国际税法体系的组成部分，有学者认为，包括四部分：其他国家与该国有关的涉外税法。这里所论述的国际税法体系是国际税法的规范性文件体系，与国际税法的渊源差别不大，甚至就是国际税法的渊源。与本书所界定的国际税法体系不同。还有学者认为，根据国际税法所调整的国际税收协调关系的种类，可以把国际税法分为国际税收分配法和国际税收协作法。在国际税收分配法中又可分为避免双重征税法和防止偷漏税法。在国际税收协作法中又可分为国际税制协作法和国际税务争议协作法。该学者是主张国际税法不包括涉外税法的，因此，其所讨论的国际税法体系也不包括涉外税法。这种以部门法为出发点的划分方法，为国际税法体系的研究带来了一些新意。众多国际税法学者都没有探讨国际税法的体系，可能有国际税法基础理论研究薄弱的原因，但是否还有另外一种原因，即国际税法本身尚无体系可言？前面已经指出了，这里采用的是广义国际税法论的观点，将所有与国际税收有关的国际法和国内法都纳入这一体系，在这种情况下，国际税法本身都不是一个部门法意义上的领域，其组成部分又如何能划分成各个部门法并组成一个完整的体系呢？鉴于此，这里只能从宽泛意义上的部门法角度来对国际税法的组成部分予以划分，即根据国际税法的调整对象及其国际税法的主要任务与作用来划分国际税法的组成部门。在第一层次，国际税法由调整国际税收分配关系的狭义国际税法和调整涉外税收征纳关系的涉外税法所组成。在第二层次，狭义国际税法主要由调整国际税收利益分配关系的国际税收分配法和调整国际税务合作关系的国际税务合作法所组成。涉外税法则主要由涉外所得税法和涉外商品税法所组成。在第三层次，国际税收分配法主要由消除和避免国际双重征税法以及防止国际逃税和避税法所组成。我们这里只是初步提出这种国际税法体系划分的观点，至于其科学性和合理性还需要学界对这一问题进行深入和广泛的研究和探讨。

如何按照税收法定原则来完善我国税收法律体系

税法的原则反应税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。一、税法基本原则所谓税法的基本原则，是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则1.税收法定原则税收法定是税法至为重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，它是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。正因为如此，各国宪法一般对其加以肯定，且都是从征税主体的征税权和纳税主体的纳税义务这两方面予以规范，并尤其强调征税权的行使必须限定在法律规定的范围内，确定征纳双方的权利义务必须以法律规定为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。2.税收公平原则近代学者马斯格雷夫认为，税收公平应是，凡具有相等经济能力的人，应负担相等的税收；不同经济能力的人，则负担不同的税收。也就是说公平的概念包括两种，一为水平的公平，一为垂直的公平。水平的公平是指处于同等经济状况的人应纳同等的税收，如当两个人税前有相等的福利水准时，则其税后的福利水准亦应相同；而垂直公平的目的在于探讨不同等福利水准的人应课征不同等的税收。为此，首先必须决定课税后每人效用相对降低的程度，而这又牵涉到人与人之间效用比较的价值判断。3.税收效率原则在一般含义上，税收效率原则所要求的是以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。它包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。税收的行政效率可以从征税费用和纳税费用两方面来考察。征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。4.实质课税原则实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税条件，并分局纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。二、税法的适用原则税法适用原则一般包括以下几方面：1.法律优位原则法律优位原则即法律的效力高于行政法规，行政立法与法律相抵触的无效。这一原则也被广泛作为不同渊源的税法在适用时判断其效力的一般原理。即宪法的效力优于法律，法律的效力优于行政法规，行政法规中授权制定的内容优于非授权制定的内容。法律优位原则的主要功能是解决法律适用中出现的法律冲突。在我国，税收法律体系是由宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章等一些列法律规范组成的，这些税法规范按照其效力高低构成了一个金字塔式的法律体系，是进行法律适用的依据。但这些税法规范之间可能会出现相互矛盾、规定不一致的情形，比如行政法规与地方性法规之间、法律与行政法规之间等。在税法适用中，如何处理这些法律规范之间的冲突所依据的原则就是法律优位原则。2．法律不溯及既往原则法律溯及力，又称法律溯及既往的效力，指新的法律颁布后，对它生效以前所发生的事件和行为是否适用的问题。如果适用就有溯及力，如果不适用就不具有溯及力。为了确保法律的可预测性和安全性，自近代以来，各国法律一般均采用法律不溯及既往的原则。我国税法也采用法律不溯及既往的原则。这一原则的功能和目的在于保证社会和经济秩序的稳定，使每个人能够预测和期待自身行为所能产生的法律后果，并据此选择、决定自身行为的方向和内容，以最终实现权利，履行义务。3．新法优于旧法原则新旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。4.特别法优于普通法原则对同一事项两部法律分别定有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。5.实体从旧、程序从新原则适用该原则的基本前提是对税法的二分：税收实体法和税收程序法。对新旧两种法律中有关税收实体和税收程序的规定分别以纳税义务发生时和报缴税款时是否有效为标准来判定其效力。具体而言，该项原则包括两个方面的内容：一是有关税收权利义务的产生、变更和消灭的税收实体法，如在应纳税行为或事实发生后有所变动，除非法律有特别规定，否则对该行为或事实应适用其发生当时的税法规定，即遵循法律不溯及既往的原则；而税务机关在适用征税的程序时或履行税收债务时，则不问税收债权债务发生的时期，征管程序上一律适用新法。对于新法公布实施以前发生的税收债务，在新法公布实施以后进入履行程序的，新法具有拘束力，即遵循新法优于旧法的原则。但程序从新并非绝对原则，当程序变更可能剥夺纳税人已经发生、大有希望维持的权利时，或在个案中，程序法上的地位因其意义及重要性，具有与实体法上同样的重要性，在相同的程度内同样值得保护时，就应该按照法律不溯及既往的原则，适用旧的程序。故程序从新原则也有例外，其适用结果不得违反公法上信赖保护原则。6.程序优于实体原则在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法。未名明德。

试分析我国的税收法律体系中包括哪些税种

一、根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种类型。按征税对象的性质分类，这是基本的分类方法。可划分为流转税业税包括农业税、牧业税和农业特产税、耕地占用税、契税等，它原由财政部及各地财政机关负责征收，随着形势的发展，将逐步改由税务机关征收管理。按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。价内税是指税金包含在商品销售价格或非商品销售价格中的税。我国现行的消费税、营业税等，如同成本、利润一样，税金属于销售价格或销售收入额的组成部分，缴纳这类税与纳税人的损益直接相关。价外税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。现行税制中的增值税就属于价外税。这类税是在商品或劳务销售价格之外征收的，一般与纳税人的损益没有直接关系。在西方国家，销售税一般都是价外税。二、我国现行税制中的主要税种有四大类28个税种：1.流转税类。包括7个税种：1增值税；2消费税；3营业税；4关税；5资源税；6农业税含农业特产税；7牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。2.所得税类。包括3个税种：1企业所得税；2外商投资企业和外国企业所得税；3个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。3.财产税类。包括10个税种：1房产税；2城市房地产税；3城镇土地使用税；4车船使用税；5车船使用牌照税；6车辆购置税；7契税；8耕地占用税；9船舶吨税；10遗产税未开征。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。4.行为税类。包括8个税种：1城市维护建设税；2印花税；3固定资产投资方向调节税；4土地增值税；5屠宰税；6筵席税；7证券交易税未开征；8燃油税未开征。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

我国的税收法律体系中包括哪些税种

我国现行税收法律体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革逐渐完善形成的。现共有23个税种，按其性质和作用大致分为七类：1．流转税类。包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。2．资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。3．所得税类。包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。4．特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。5．财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。中央税即属于中央固定财政收入，由中央集中管理和使用的税种。具体来说，中央税包括下列税种：关税，海关代征消费税和增值税，消费税，中央企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中交纳的收入占全国税收总额的比重为34.4，占地方政府财政收入的35.11，成为地方政府财政收入的重要来源。由地方税务机构负责征收地方税，同时将屠宰税和筵席税的开征停征权下放给地方。至此，与分税制相联系的，具有真正意义的地方税产生了，同时，也初步形成了我国地方税体系的基本框架。

利用税法中的漏洞转移利润来避税属于节税吗

税收筹划也就是我们一般所说的节税，是指纳税人以合法的方式，例如通过对政策规律的研究、财务分析等方式来达到不交或少交税的目的，当有多种纳税方式和方案的时候，企业纳税人就可以选择适合自己的，税负承担较低的方式来处理财务和经营。避税虽然和节税看起来差不多，但是它是以并不被法律所认可的手段达到逃避纳税义务的目的，这里所用的手段并不是明文规定可以使用的，但也没有被禁止，所以这是一种类似于“打擦边球”的做法，避税会导致国家财政的收入减少，对其他企业来说有失税制的公平性，财务公司一向是持反避税立场的，也希望政府可以通过相关的法规来减少企业的避税行为。节税一向是财务代理公司首要向企业主推荐的服务之一，通过对税法的比较和分析，做出合理的方案减少企业的税务负担是完全合理合法的，所以受到大多数企业主的认可。并且企业纳税人通过节税可以利用税法中固有的优惠政策来享受其利益，这也符合了税法优惠政策的立法意图，实现对经济的宏观调控。企业想要节税，首先就得有一个充分理解当前税法和财务知识的专业会计人员，但现实情况是很多企业都不具备这样的人才，甚至连基本的记账报税工作都是由财务代理公司来完成的，所幸财务代理公司也有帮助企业节税的业务，企业主可以将这项工作也一并交给代理公司，财务代理公司有足够专业的人可以结合企业的实际情况进行投资和经营业务方面的收受筹划。

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