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• 根据三家的DDlist文件的审核。券商基本涵盖了了这两方面，当然还要进行诸如关于行业前景的分析、竞争对手分析、财务收入状况及未来公司发展前景的管理层分析与讨论等工作。基本可以概括为会计师准备好食材，券商来炒成一盘菜，律师在旁边准备凉菜顺便帮券商加佐料。所以通常在上市最后阶段的景象都是券商和企业管理层激烈讨论，律师坐在一旁写文件，而会计师做完现场工作已经撤了。
  边可君2019-12-21 19:39:03
• 做IPO尽职调查的话，如果不进律师事务所，那就是券商的投资银行部门，考证券发行与承销吧。接下来就是保荐代表人胜任能力测试，要求很高相当专业的考试。
  符翠莉2019-12-21 19:14:42
• 证券市场是一个公开、透明的公共平台，本着对广大中小投资者负责人的态度，上市前都有做尽职调查。我国法律法规对证券公开发行上市过程中，各中介机构应承担的勤勉尽责义务，都有非常明确而严格的规定，为了保证自己出具文件的真实性和可靠性，各中介机构都会进行尽职调查。一、公司财务状况调查调查内容主要包含内部控制调查、财务风险调查、会计政策稳健性调查三大方面。这部分调查主要由会计师事务所完成，通过文件查阅、面对面访谈、实地查看等方式评估其真实性和完整性。二、公司持续经营能力调查主要调查公司主营业务及经营模式、公司的业务发展目标；公司所属行业情况及市场竞争状况；公司对客户和供应商的依赖程度、技术优势和研发能力。这些内容多数由IPO咨询机构来执行，通过询问公司管理层、查阅经审计的财务报告、搜集比较行业及市场数据、供应商和客户实地调研、询问公司核心技术人员或技术顾问等方式，最终得出细分市场研究报告和募投项目可行性研究报告，提交给券商和企业高层作战略参考。三、公司治理调查包括调查公司治理机制的建立情况；治理机制的执行情况；股东的出资情况；独立性；公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业是否存在同业竞争；对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等重要事项的决策和执行情况；管理层及核心技术人员的持股情况；公司管理层的诚信情况。这些内容多数由律师来完成，主要尽调方法包括咨询公司律师或法律顾问，查阅公司章程和管理文件，查阅具有资格的中介机构出具的验资报告、实地调查等。四、公司合法合规事项调查部分调查内容包括调查公司设立及存续情况；最近三年是否存在重大违法违规行为；股权变动的合法合规性以及股本总额和股权结构是否发生变化；股份是否存在转让限制；主要财产的合法性；是否存在法律纠纷或潜在纠纷以及其他争议；重大债务；纳税情况；环境保护和产品质量、技术标准是否符合相关要求；是否存在重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁情况。这些内容主要由律师事务所来完成，主要尽调方法包括文件查阅、实地调研、第三方核查等。
  龙小素2019-12-21 18:57:45
• 1、律师与会计师的尽职调查内容尽职调查内容方面，律师和会计师的重叠部分比较少，基本上是一个法律一个财务。律师：公司设立及历史沿革；股权结构与组织结构；员工与社会保障；安全生产与环境保护；主要资产权属、经营资质及特许经营情况；同业竞争与关联交易；董监高；三会；重大诉讼会计师：关联交易；会计与税务；内部控制以上每块内容的具体尽职调查方式，可以写成一本书，本题也不需要展开了。两者的重叠部分主要包括关联交易、对外担保和重大诉讼。这些事项律师关注事项的存在和完整，会计师关注事项对财务报表和披露的影响，总的来说是各干各的活。2、券商的尽职调查内容从法规来说，券商=律师+会计师+业务与技术+募投。也就是说，律师和会计师做的尽职调查内容，券商全部都要做，而且除此之外，还要对公司所处的行业、公司核心技术及募集资金投向进行分析。对于券商与律师、会计师工作重叠的部分，随着监管环境的变化，处理方式也在变化，总的趋势是越来越严格。2019年财务大检查之前：券商可以合理利用律师、会计师的工作成果。在这一时期，已经由律师、会计师执行尽职调查程序的事项，券商可以不再重复执行，而直接利用其结果。例如，券商可以直接以审计的财务数据，对公司的财务状况进行分析，而不需要再去调查财务数据的真实性。这是接近于美股的时期。2019年财务大检查之后：券商进行独立、审慎核查。这就是目前所处的阶段，在监管层强调“独立”核查后，券商基本上需要将律师、会计师执行的尽职调查程序全部重新执行一次。如果律师、会计师出具的文件出现虚假陈述，只要招股说明书中进行了引用，券商也要承担责任。例如，原本只需要由会计师执行的穿行测试、细节测试、函证，券商也必须执行，近期有的项目甚至需要券商复核现金流量表和成本倒轧表的编制过程。3、实际执行情况但是，券商一个IPO项目组可能就4-6个人，这里面只有1个人负责法律方面的尽职调查，1-2个人负责财务方面的尽职调查；而律师一个IPO项目组可能有2-3个人，会计师一个IPO项目组可能有8-10个人，所以要券商完全独立重复律师、会计师的工作，难度非常大。因此，实际上对于具体事项，券商与律师、会计师会有适当分工，以其中一方为主，其他各方共同参与。比如董监高调查表，可以请律师设计表格，券商认可，但访谈的时候必须券商也要在场。比如函证，可以请会计师帮忙填写，但收发过程必须由券商独立进行。这种分工并无统一标准和尺度，基本上由各项目组自行把握，同时需要考虑券商与律师、会计师的业务合作关系，以及项目组成员之间的私人关系。4、为什么券商需要独立调查？因为律师归司法部管，会计师归财政部管，证监会只能管券商，所以在证监会层面，只能让券商承担全部法律及财务问题导致的后果。只是他的回答比较短，居然没什么人去赞同。
  连俊兰2019-12-21 18:41:42