交易性金融资产属于哪个会计科目

辛存文 2019-12-21 19:10:00

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1、如果是银行存款的话,会计分录是:借:交易性金融资产;贷:银行存款;2、如果是用现金购买的话,会计分录是:借:交易性金融资产;贷:库存现金。核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。衍生金融资产不在本科目核算。企业的代理承销证券,在本科目核算,也可以单独设置“1331代理承销证券”科目核算。扩展资料根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债:1取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。2属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。3属于衍生工具。即一般情况下,购入的期货等衍生工具,应作为交易性金融资产,因为衍生工具的目的就是为了交易。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外,因为它们不能随时交易。交易性金融资产。
龚守远2019-12-21 19:43:18

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其他回答

  • 借:交易性金融资产——成本 600应收股利 20 贷:银行存款 6252、2019年1月30日,甲公司收到宣告的股利时,冲减前面的“应收股利”科目借:银行存款 20贷:应收股利 203、2019年6月30日股价,公允价值上升=200*3.2-200*3=40万元。借:交易性金融资产——公允价值变动 40。
    龚小红2019-12-21 20:41:26
  • 借:银行存款165000贷:交易性金融资产-成本130000-公允价值变动20000投资收益15000前面增值时你需要做;借:交易性金融资产-公允价值变动20000:公允价值变动损益20000所以销售时候你应该:借:公允价值变动损益20000贷:投资收益20000请相信我o。
    黄真敏2019-12-21 20:24:09
  • 为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务,企业应当设置:交易性金融资产公允价值变动损益投资收益其他货币资金应收股利银行存款交易性金融资产的账务处理:1.为了核算交易性金融资产的取得、持有及出售,企业需要设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目,其中“交易性金融资产”应设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目。2.企业取得交易性金融资产,应当按照该金融资产取得时的公允价值,借记“交易性金融资产——成本”科目,贷记“银行存款”科目。7.根据以上会计分录,编制如图记账凭证。
    连丽艳2019-12-21 20:01:36
  • “交易性金融资产—公允价值变动”属于资产类的备抵科目,按照会计准则的要求,企业应当设立以下三个科目对交易性金融资产进行核算:1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。扩展资料,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。交易性金融资产。
    龚小辉2019-12-21 19:19:31

相关问答

一、在初始计量上的区别.1、股票。初始计量的区别主要体现在交易费用的处理上,交易性金融资产在取得,按其公允价值,借记“交易性金融资产—成本”,交易费用,借记“投资收益”,而可供出售的金融资产在取得时,按其公允价值和交易费用之和,借记“可供出售金融资产”。支付的价款中若包含已宣告但未发放的股利其核算一样,都是借记“应收股利或应收利息”。2、债券。则按债券的面值借记“可供出售金融资产-成本”,支付的价款中若含已宣告的利息,则借记:“应收利息”,贷记“银行存款”等,其差额记“可供出售金融资产—利息调整”,与持有至到期投资核算相似。二、在持有期间的会计核算区别1、若为股票,在持有期间取得的股利,宣告之日都记为借:应收股利,贷记投资收益。在资产负债表日,若为交易性金融资产,公允价值高于账面余额,则借“交易性金融资产—公允价值变动”,贷记“公允价值变动损益”,公允价值低时则作相反分录。若为可供出售金融资产,公允价值高于账面价值时,借“可供出售金融资产—公允价值变动”,贷记“资本公积—其他资本公积”,低于帐面价值时,则作相反分录。2、若为债券,确定按交易性金融资产核算时,在资产债表日,按票面金融乘票面利率,借记应收利息,贷记投资收益。确定为按可借出售金融资产时,则要看该债券是什么类型的,若为分期付息、一次还本的债券,则按票面利率计算的应收未收利息,借记:“应收利息”,按摊余成本和实际利率计算的金额,贷记“投资收益”,差额部分记入“可供出售金融资产-利息调整”,若为一次还本付息的债券,按票面利率计算的金额借记“可供出售金融资产—应计利息”,按摊余成本和实际利率计算的金融,贷记“投资收益”,其差额部分记入“可供出售金额资产—利息调整”三、在出售时的区别若为交易性金融资产,按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按期帐面余额,贷记“交易性金融资产时,可按交易性金融资产或可供出售金融资产核算,持有期间,在资产负债表日,前者将对企业利润产生影响,后者不对企业利润产生影响,这将给企业利润带来调整空间。若这部分利润也征收企业所得税,势必将影响到国家税收。
权益法核算,被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,企业按持股比例计算应享有的份额,借记或贷记长期股权投资——所有者权益其他变动,贷记或借记"资本公积——其他资本公积"科目;丙公司可供出售金融资产公允价值增加300万元丙公司分录:借:可供出售金融资产——公允价值变动300贷:资本公积——其他资本公积300甲公司分录:借:长期股权投资——其他权益变动贷:资本公积——其他资本公积90如果是股权投资借:银行存款其他综合收益持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方贷:可供出售金融资产--成本--公允价值变动持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方投资收益倒挤额,可能借方也可能贷方。扩展资料:“可供出售金融资产”会计核算:一、日常核算科目本科目应当按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算。二、可供出售金融资产的主要账务处理可供出售金融资产的会计处理,与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理有类似之处,但也有不同。具体而言:⑴初始确认时,都应按公允价值计量,但对于可供出售金融资产,相关交易费用应计入初始入账金额;⑵资产负债表日,都应按公允价值计量,但对于可供出售金融资产,公允价值变动不是计入当期损益,而通常应计入其他综合收益。可供出售金融资产。