投资收益如何缴纳营业税及企业所得税?

简秀云 2019-12-21 19:16:00

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根据有关规定,金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金的差价收入征收营业税,个人和非金融机构买卖基金的差价收入不征收营业税。对个人投资者买卖基金获得的差价收入、个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税前,暂不征收个人所得税;对企业投资者买卖基金取得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额征收企业所得税。
齐文炎2019-12-21 20:41:33

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  • 货币基金分红对应的营业税与企业所得税,征不征,免不免,是不是个事这个问题,看似清晰,其实不然,又又bing了一下,发现问题真不是很简单,因为网上的专家大侠,税务机关的回复,有的振振有词,有的含含糊糊,真要亮个底牌,没有。恰遇此问题的讨论,因此也了解了我们的客户的操作实例,非常感谢有力地对的帮助。货币基金是何东东这要查询一下《货币市场基金管理暂行规定》,货币市场基金是指仅投资于货币市场工具的基金。在基金名称中使用“货币”、“现金”、“流动”、“现款”、“短期债券”等类似字样的基金,应当符合本规定的有关要求。Ok,货币基金也是基金,只是投资的对象有限制:货币市场基金应当投资于以下金融工具:中国证监会、中国人民银行禁止投资的其他金融工具。货币基金分红的企业所得税:分红与赎回在2019年含之后,企业所得税法下,依据财税16号文件只规定了股票、债券分红在转让时要补缴营业税的规定,不适用于基金赎回,据此认为不需缴纳营业税,实践中我们了解的案例中对此亦没有缴纳处理,这也是传统基金计算净值与货币基金的差异所在,因此目前来看,这也是因新玩法带来营业税应税判断的差异。
    齐晓影2019-12-21 20:24:21
  • 依据《中华人民共和国营业税暂行条例》国务院令第540号)第一条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务,转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税”,如纳税人未提供应税劳务,未取得固定收益,并共同承担风险,则不征营业税;如果收取固定收益,则属于资金占用费,应按照规定缴纳营业税。一、定义:企业所得税,是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、纳税人:1、即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。2、个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。三、征税对象:1、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
    齐术京2019-12-21 20:08:04
  • 企业使用限制资金理财需要从投入金额,理财时间,已经所投资标的的份额大小来对比来区分:1、金额较少,短期持有:交易性金融资产。投资所得几张投资收益,按正常交投资所得税。2、无公允价值的投资标的,列为长期股权投资。这里的溢价收益列为资本公积。按正常交投资所得税3、公允价值变动计入当期损益的金融资产,算入变动损益,处理时,按照利润正常交所得税。具体分记科目可以我上面三个名词的会计分录。再者就不细举了。
    路言莉2019-12-21 20:01:52
  • !合理避税可搜“捷税宝”——税务筹划专家!免费筹划,政府支持包落地!1、肯定不交营业税!2、如果投资企业与被投资企业所得税税率不同,可以要补交差额所得税!税法依据:根据《营业税暂行条例》第一条规定:在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。因此,投资单位收到被投资单位税后分配的利润不属于营业税征收范围,不征收营业税。根据《企业所得税法》第二十六条项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此,除连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益外,投资单位收到被投资单位税后分配的利润属于免税收入,免征企业所得税。
    龙小青2019-12-21 19:43:36

相关问答

许多创业者上海注册公司后,就以为可以正常营业了,熟不知还有一些税需要缴纳,那么今天就来说一下公司注册后需缴纳哪些税:①营业税:5%服务类如:技术开发、设计的服务类收入发票面额的5%征税,该税种按月征收,若是无营业额的需申报;②增值税:3%小规模纳税人的,从事销售的,根据发票面额除以1.03得到不含税销售额,根据不含税销售额的3%征税,该税种按月征收,若是无营业额的需申报;③城建税营业税附征:7%根据营业税金额的7%征收,该税种按月征收,若是无营业税额的需申报;④教育费附加营业税附征:3%根据营业税金额的3%征收,该税种按月征收,若是无营业税额的需申报;⑤教育费附加增值税附征:3%根据增值税金额的3%征收,该税种按月征收,若是无增值税额的需申报;⑥堤围费:根据总共收入的万分之一征收,该税种按月征收,若当月无收入的,需申报;⑦企业所得税:根据净利润的25%征收,该税种按季征收,每年进行一次汇算清缴,若当季无利润或亏损的,需申报并同时将各项账务数据申报。⑧环境保护税:以直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税人。以上就是有关于新注册公司需缴纳的一些税款,在此提醒新注册公司的创业者们不要逃税、漏税哦,要及时缴纳税款。
纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税,在计算上,税法有着严格的规定,与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此,在计算企业应税所得时,以会计上的利润总额为基础,按照税法的规定进行调整,以计算出应税所得,并按规定计算交纳企业所得税。这一过程,就是纳税调整。纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用,可以进行调整提足。调整方面主要有三个方面:1、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务,扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。2、可选择适用简易计税方法的范围扩大,将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围,适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2019年12月31日。试点的一般纳税人,以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务,可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。此外,原政策规定,试点一般纳税人提供的公共交通运输服务包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车,也可以选择简易计税。3、船舶代理服务归入港口码头服务子目录,一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。原政策规定,提供船舶代理服务的单位和个人,受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入,应当按照水路运输服务缴纳增值税,税率为11%,现在这项旧政策作废,相关企业税负明显降低。为了帮助小企业纳税进一步熟悉《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》《纳税调整项目明细表》的调整,这里的调整,有调增,也有调减。畅捷通会计家园举行了一系列的关于纳税调整的专家视频讲座。在讲堂栏目中,财税专家全面为一般纳税人解读当前的税收调整政策。扩展资料:计算公式企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的,其计算公式为:应纳税所得额=利润总额+/-所得税前利润中予以调整的项目所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。纳税调整——纳税调整项目。
一、哪些资产损失可以在税前扣除?准予在企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失即实际资产损失,以及企业虽未实际处置、转让资产,但符合规定条件计算确认的法定资产损失。二、资产损失应如何申报?企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,可将资产损失申报材料作为企业所得税年度纳税申报表的附表及附件一并向税务机关报送。企业资产损失按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中,属于清单申报的资产损失,企业可按会计核算科目进行归类、汇总,填报纳税申报表附表,有关会计核算资料和纳税资料留存备查;属于专项申报的资产损失,企业应逐项或逐笔报送申请报告并填报纳税申报表附表,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。三、哪些资产损失应进行清单申报?下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:一企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;二企业各项存货发生的正常损耗;三企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;四企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;五企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。上述以外的资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除。四、专项申报需报送哪些资料?属于专项申报的资产损失,企业应逐项或逐笔报送申请报告并填报纳税申报表附表,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业专项申报资料包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。具有法律效力的外部证据,是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件,主要包括:一司法机关的判决或者裁定;二公安机关的立案结案证明、回复;三工商部门出具的注销、吊销及停业证明;四企业的破产清算公告或清偿文件;五行政机关的公文;六专业技术部门的鉴定报告;七具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明;八仲裁机构的仲裁文书;九保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据;十符合法律规定的其他证据。特定事项的企业内部证据,是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业,对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明,主要包括:一有关会计核算资料和原始凭证;二资产盘点表;三相关经济行为的业务合同;四企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料;五企业内部核批文件及有关情况说明;六对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明;七法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。五、专项申报资料要求申报的资料较多,如果纳税人不能在规定的时限内报送相关资料的,应如何办理?属于专项申报的资产损失,企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的,可以向主管税务机关提出申请,经主管税务机关同意后,可适当延期申报。六、资产损失申报资料应如何进行管理?企业应当建立健全资产损失内部核销管理制度,加强内控,及时收集、整理、编制、审核、申报、保存资产损失税前扣除证据材料,方便税务机关检查。七、纳税人已进行纳税申报,后又发现资产损失有漏报的情况,应如何处理?纳税人已进行纳税申报,后又发现有资产损失漏报,在年度汇算清缴结束前5月30日前,可进行更正申报;汇算清缴结束后发现的,可进行补充申报。