有关公允价值变动损益期末结转和资产在处置时转至投资收益的问题

樊效鸿 2019-12-21 19:11:00

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公允价值变动损益期末要结转到本年利润6101公允价值变动损益一、本科目核算企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失,也在本科目核算。企业开展套期保值业务的,有效套期关系中套期工具或被套期项目的公允价值变动,也可以单独设置公允价值变动盈余做分录借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益同时借:公允价值变动损益 贷:本年利润 公允价值变动亏损做分录 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产—公允价值变动同时借:本年利润 贷:公允价值变动损益 。
黄皛梦2019-12-21 19:43:23

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其他回答

  • 是的,2019年转出到投资收益。2019改了,没了。
    黎生茂2019-12-21 20:41:28
  • 公允价值变动损益年末和出售都要结转。根据新会计准则的有关规定,交易性金融资产的期末账面价值便是其在该时点上的公允价值,与前次账面价值之间的差异,即公允价值变动金额需要计入当期损益。现在财政部、国家税务总局在通知中明确规定在计税时,持有期间的“公允价值变动损益”不予考虑,只有在实际处置时,所取得的价款在扣除其历史成本后的差额才计入处置期间的应纳税所得额,可见交易性金融资产的计税基础仍为其历史成本。扩展资料"公允价值变动损益"用法如下:公允价值变动损益的主要账务处理资产负债表日,企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产——公允价值变动”,“投资性房地产——公允价值变动”科目,贷记本科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。公允价值变动损益。
    赵飞飞2019-12-21 20:24:13
  • 公允价值变动损益是要在期末转入本年利润,转入后该科目无余额。但因为企业处置交易性金融资产时相应的利得才实现,所以要将原没有确认的利得,即计入公允价值变动损益科目的金额转入投资收益,因为公允价值变动损益和投资收益都属于损益类科目,其在处置当期期末一个转入本年利润的借方,一个转入本年利润的贷方,且金额相等,即该分录对处置当期本年利润总额不会产生影响。处置当期期末:借:公允价值变动损益1500贷:本年利润1500借:本年利润1500贷:投资收益1500。
    黄甘霖2019-12-21 20:01:40
  • 1、首先,你要了解公允价值变动损益的借贷两方都核算什么内容:1)借方核算因公允价值变动而形成的损失金额和贷方发生额的转出额;2)贷方核算因公允价值变动而形成的收益金额和借方发生额的转出额。也就是说,这个科目的借主和贷方分别需要反应两个内容。2、举个例子:某项交易性金融资产成本100万,2019年期末公允价值为120万,2019年处置时公允价值150万,则期末需要做的会计处理为:1)2019年度期末:借:交易性金融资产-公益价值变动损益20贷:公允价值变动损益20期末结转借:公允价值变动损益20贷:本年利润20此时公允价值变动损益科目贷方发生额20,借方是转本年利润的金额20,期末余额为0;2)2019年度处置和期末结转时:借:其他货币资金150贷:交易性金融资产-成本100交易性金融资产-公允价值变动损益20投资收益30借:公允价值变动损益20。
    龚家骧2019-12-21 19:19:37

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一、可供出售金融资产的公允价值下降分为两种,一种是暂时性的,另一种是已经确定的,长期的,难以逆转的。第一种:借:资本公积——其他资本公积贷:可供出售金融资产——公允价值变动且在最后出售时,将其变为损失:借:投资收益贷:资本公积——其他资本公积二、期末可供出售金融资产公允价值下降,如果属于企业持有期的下降,也就是暂时性的,等公允价值上升时还会转回来的,不属于损失,如果是变卖的时候下降的,则属于损失。可供出售金融资产发生的减值损失,应计入当期损益;如果可供出售金融资产是外币货币性金融资产,则其形成的汇兑差额也应计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息,应当计入当期损益;可出售权益工具投资的现金股利,应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。扩展资料:“可供出售金融资产”会计核算:一、日常核算科目本科目应当按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算。二、可供出售金融资产的主要账务处理可供出售金融资产的会计处理,与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理有类似之处,但也有不同。具体而言:⑴初始确认时,都应按公允价值计量,但对于可供出售金融资产,相关交易费用应计入初始入账金额;⑵资产负债表日,都应按公允价值计量,但对于可供出售金融资产,公允价值变动不是计入当期损益,而通常应计入其他综合收益。可供出售金融资产。