外贸中的外汇货币折算问题...-问答

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外贸中的外汇货币折算问题

黄燕雯 2019-11-05 19:47:00

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我的理解是：价格是银行的，只有银行才有定价格的权利，卖出价是银行卖出货币的价格，买入价是银行的买入货币的价格。我这样理解符不符合书本没确认过，不过你只要记住，你跟银行换货币它是有成本的，所以它是不能吃亏的，这个原则下就不能错。矛不矛盾的，意义不大。

齐春妮2019-11-05 20:37:05

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其他回答

如果C选项是外汇支出，则ABCD四项均为正确项。

辛坤奇2019-11-05 20:54:46
在记账本位币为人民币的前提下，外币业务核算的方法有两种：1外汇统账制，是以本国货币为记账本位币的记账方法，即所有外币业务都要用记账本位币进行核算。2外汇分账制，是以原币直接记账，即发生外汇业务时，只用原币记账，不必折算为人民币；当涉及到两种货币的交易业务时，则用"汇兑损益"账户进行核算，分别与原币有关账户进行兑转；各种外币资产、负债及兑换，均按各种币种分别设置账户进行记录反映。采用这种方法核算，月末均需按市场当时外汇牌价折算成本位币编制会计报表。

符胜忠2019-11-05 20:19:31
1.外汇核算内容及设置的账户外汇业务，也称外币业务，是指外贸企业以人民币集中折算为人民币，并将折算后的人民币金额与所对应的期末账户中的人民币余额之间的差额，结转为汇兑差额。

连中鄂2019-11-05 20:03:55

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外汇交易中货币报价怎么看

1、计算直盘货币对的点值：计算公式：点值=交易手数lotsizex基点的数量ticksize。例如：10万镑美的合约，即一个标准手。1点值=100000=$17.54。扩展资料：交易方式1、即期外汇交易:又称现汇交易,是交易双方约定于成交后的两个营业日内办理交割的外汇交易方式.2、远期交易:又称期汇交易,外汇买卖成交后并不交割,根据合同规定约定时间办理交割的外汇交易方式.3、套汇:套汇是指利用不同的外汇市场,不同的货币种类,不同的交割时间以及一些货币汇率和和利率上的差异，进行从低价一方买进,高价一方卖出,从中赚取利润的外汇交易方式.4、套利交易:利用两国货币市场出现的利率差异,将资金从一个市场转移到另一个市场,以赚取利润的交易方式.5、掉期交易:是指将币种相同,但交易方向相反,交割日不同的两笔或者以上的外汇交易结合起来所进行的交易.6、外汇期货:所谓外汇期货,是指以汇率为标的物的期货合约,用来回避汇率风险.它是金融期货中最早出现的品种.7、外汇期权交易:外汇期权买卖的是外汇，即期权买方在向期权卖方支付相应期权费后获得一项权利，即期权买方在支付一定数额的期权费后，有权在约定的到期日按照双方事先约定的协定汇率和金额同期权卖方买卖约定的货币，同时权利的买方也有权不执行上述买卖合约。8、以后将出现由银行和互联网投资公司合办的外汇交易平台，这样为个人投资降低了不必要的成本。外汇交易。

外币报表折算是什么意思？

外币报表折算是财务会计面临的三大难题之一,我国正在制定外币报表折算准则用以指导这方面的会计实务。笔者结合国际会计准则,试就2019年6月份印发的具体会计准则《外币折算》征求意见稿中的某些规定进行探讨。一、外币报表折算的问题所在外币报表折算的焦点问题集中在汇率的选择上面。我们可以想象,如果外币汇率是稳定的,那么外币折算的方法就无异于把千克折算成其他的重量计量单位。但是大多数国家在货币市场上是自由定价的,所以汇率的不稳定性以及外币折算时选择的汇率种类对折算的结果产生了至关重要的作用。在将外币折算成本国货币时有三个可供选择的汇率:第一个是历史汇率,这是业务发生时的汇率,使用历史汇率可以在本国货币报表上保留外币项目的原始成本,可以保护财务报表免受折算损益的影响。第二个是现行汇率,指报表编制日当天的汇率,使用现行汇率会产生折算差异。第三个是平均汇率,是现行汇率与历史汇率的简单加权平均。这三种汇率中,外币报表折算各个项目应该采用哪种最好?是按照编制报表日的现行汇率折算,还是按原入账的历史汇率折算,或者按照编制报表期内的平均汇率折算?折算损益应该怎样进行会计处理?对于以上问题的回答,就是下文要讲到的外币报表折算方法了。二、现行汇率法与时态法总体来说,外币报表的折算方法共有四种:流动与非流动法、货币与非货币法、现行汇率法和时态法。当今世界各国对外币报表折算的最佳方法的选择只是在现行汇率法与时态法之间进行的,所以下文仅对这两种方法进行比较介绍。1.现行汇率法的基本特征现行汇率法是将外币报表中所有资产、负债项目按统一的期末资产负债表日的现行汇率折算,只对子公司报表中的所有者权益项目采用历史汇率进行折算。若子公司收益表中的收入和费用交易发生频繁,也可以采用当期的平均汇率。这种方法可以保持子公司外币报表原先表述的财务结果和关系,并且揭示汇率变动对母公司在子公司的投资净额母公司权益的影响,所以折算过程中发生的折算损益将作为资产负债表中权益的独立项目递延处理。在母公司出售子公司或者认为折算损益已经永久性减少以前,累计的折算损益都不能转入留存收益。2.时态法的基本特征时态法是一种多汇率方法,它在对外币报表中项目进行折算时,分别采用其计量所属日期的汇率进行。具体做法是,现金、应收项目、应付项目用现行汇率换算;用历史成本记载的非货币性资产、负债项目用历史汇率换算,用现行价值记载的非货币性资产、负债项目用现行汇率换算;实收资本按投入时的历史汇率折算,留存收益为折算数字;收入与费用项目按照交易发生日的汇率折算,若企业收入费用交易发生频繁,也可以采用当期的平均汇率来折算。时态法认为外币折算是对外币计量的既定价值的重新表述,它不应该改变计量项目的属性,只是一种计量变换程序,即对外币改用本币计量,折算的结果好似子公司的报表中的资产和负债在交易时日就已经把发生额折算为本国货币等值。时态法实质上认为汇率变动是一个客观事实,只有在汇率变动的当期确认其对会计造成的影响,才能更好地满足报表使用者预测和决策的需要,所以,时态法通常将折算差额直接记入当期合并损益中。三、美国财务会计准则委员会和国际会计准则委员会的选择外币报表折算的实务随着跨国公司经营的日益复杂而不断的发展,而且美国财务会计准则委员会FASB与国际会计准则委员会对折算问题做出的反应,基本上可以代表其他国家的选择,所以本文仅介绍这两者的现行外币报表折算政策。1.FASB的第52号财务会计准则公告《外币折算》SFASNO.52的规定SFASNO.52是以功能货币的择定为前提的,它反映被合并的子公司在经营管理上所持的货币观念。一个特定国外主体的功能货币是此主体从事经营活动和产生现金流量的主要经济环境中的货币。国外主体按其经营所处的环境不同,可以分为“母公司的有机组成部分”和“自主经营的国外主体”。前者所指的国外子公司视为母公司在境外经营的延伸,其功能货币就是美元,它的外币财务报表要用时态法重新表述为美元表达的报表。后者是指在生产经营和财务决策上有较大的自主权,并与国外经济环境融为一体的经济实体,其功能货币一般为非母公司的报告货币,此时采用现行汇率法对国外子公司的外币报表进行折算。可以看出,52号准则同时接受以母公司观点和以地方公司观点作为报告的有效基础,因此它这样要求外币折算应达到的目标:①在合并报表中反映按照每一个被合并的主体从事经营的主要通货它的“功能货币”所计量的财务结果和财务关系;②提供通常认为与汇率变动对企业的现金流量和业主权益影响相一致的信息。2.国际会计准则委员会制定的准则国际会计准则委员会的第21号公告《汇率变动的影响》把国外经营分为“构成报告企业经营整体组成部分的国外经营”和“国外实体”两种,两种实体采用何种方法对国外营业的财务报表进行换算,应根据其与报告企业相关的融资和经营方式而定。这样,对前者应当采用时态法,对后者则应当采用现行汇率法。3.两个准则存在的问题国际会计准则委员会第21号公告与SFASNO.52的见解十分相似,跟以往的众多准则相比它们最重要的思想就是兼用时态法和现行汇率法。这种做法在一定程度上解决了时态法和现行汇率法孰优孰劣的争论,但同时也带来了问题:对国外子公司进行分类依赖于管理当局的职业判断,而管理者可能因为知识的欠缺进行主观臆断,也可能出于粉饰其各项财务指标的目的选择折算方法。而且如果跨国公司有若干个国外子公司,对这些子公司采用不同的方法进行外币报表折算,会使得合并会计报表成为多种方法、观点的叠加,对财务报表所传达信息的可靠性造成影响。四、我国外币报表折算方法的现实选择我国目前尚未正式出台外币折算的会计准则,但随着国内涌现出大量的跨国公司,国家颁布有关的会计准则成为必然,所以曾两次印发外币折算的征求意见稿。其中1995年7月印发的具体会计准则《外币折算》征求意见稿中关于外币报表的折算,是先根据其与报告企业相关的融资和经营方式,将“境外营业”划分为“报告企业经营组成部分的境外营业”和“境外实体”两种类型。前者采用时态法,后者采用现行汇率法。虽然没有引用“功能货币”这一概念,但采用的折算方法与折算差额的处理与前面论述的国际会计准则第21号公告和SFASNO.52基本相同。最近一次的征求意见稿是财政部于2019年6月印发的具体会计准则《外币折算》征求意见稿,其中规定外币报表折算方法使用现行汇率法。上述两份意见稿表明我国对于外币报表折算方法的选择,前后历经十几年,数有变化,变化的目的是使外币报表折算方法更适于我国的现实状况。我们认为外币报表的折算方法的选择应该是若干影响因素权衡的结果,比如各种折算方法的特点、我国跨国公司现状、我国的会计环境等因素,结合上述因素与财政部2019年6月印发的具体会计准则《外币折算》征求意见稿我们有以下几点思考:1.财政部2019年6月印发的征求意见稿比起1995年7月的征求意见稿明显的不同点是并没有将境外营业划分为“报告企业经营组成部分的境外营业”和“境外实体”两种类型,而是直接规定企业将境外经营的会计报表并入其会计报表时应当按照现行汇率法进行折算。这能避免兼用时态法和现行汇率法导致的问题,使得管理者不能通过精明的境外营业分类来操纵收益或者其他财务报表项目金额,可以一定程度上缓和兼用两种折算方法引起的争议,但是单一使用现行汇率法又会产生如下问题。2.从现行汇率法与时态法的特点看,现行汇率法是对所有的资产和负债都乘上一个常数资产负债表日的即期汇率,所以现行汇率法能保持原外币报表中各个项目的比例关系。但是现行汇率法假设所有的外币资产和负债都承受汇率变动的风险,由于存货和固定资产的价值基本上不受汇率变动的影响,这种假设很少成立。而且,用现行汇率折算历史成本产生的数字很难解释,因为它既非历史成本也非现行市价。在时态法下,汇率变动影响的是外币报表中的货币性项目,其他非货币性项目基本上不受影响,且要求在外币报表上用历史成本计量的项目要用历史汇率折算,比较符合客观实际情况。3.目前我国跨国公司的现状是中小企业在数量上占相当比重,海外子公司规模偏小,与欧美的跨国公司相比无论在数量上还是规模上都不能相提并论。而且我国的跨国公司的海外子公司多数属于母公司的国外有机组成部分,其业务基本是销售母公司出口产品,只不过是国内业务向海外的延伸。这种情况下母公司注重的是海外子公司的损益,时态法比现行汇率法更符合要求,因为时态法将折算结果计入各个年度的合并损益,就好像是母公司直接从事这类经营活动的结果一样。4.全球经济一体化意味着我国经济将进一步融入国际经济体系,我国企业要遵照国际惯例开展经营活动,这将成为未来会计环境中占主导地位的影响因素。我国加入WTO后,更多的跨国公司会选择海外融资,这些跨国公司将承受来自海外交易所的压力促使其采用国际会计准则取代国内准则以减少和消除我国会计同国际会计间的差异,提高其国际可比性。所以征求意见稿规定用现行汇率法虽然能避免兼用两种折算方法带来的问题,但不利于我国会计准则与国际会计准则的协调。综上所述,外币报表折算方法选择的争议还远没有结束,随着我国跨国公司在国外投资项目的不断扩大,外币报表折算业务会越来越多,对外币报表折算的理论研究也将日益深入。

请教，一道外汇换算的问题

1将不同市场换算成同一标价法香港外汇市场：1美元=7.7814港元纽约外汇市场：1英镑=1.4215美元伦敦外汇市场：1港元=1/11.0723英镑汇率相乘:7.7814*1.4215*1/11.0723=0.9990不等于1,说明三个市场有套汇的机会,可以进行三角套汇2因为是小于1,套汇操作,先将港元在香港市场兑换成美元,再将美元在纽约市场兑换成英镑,再在伦敦市场将英镑兑换成港元,减去投入的成本,即为套汇收益:1000万/7.7814/1.4215*11.0723-1000万=9980.69港元。

基础货币中黄金外汇占款

重点难点释疑1．基础货币的变化主要受哪些因素影响？基础货币又称强力货币或高能货币，是指处于流通界被社会公众所持有的通货及商业银行存于中央银行的准备金的总和。基础货币由现金和存款准备金两部分构成，其增减变化，通常取决于以下四个因素：定期存款与活期存款间的比率。由于定期存款的派生能力低于活期存款，各国中央银行都针对商业银行存款的不同种类规定不同的法定准备金率，通常定期存款的法定准备金率要比活期存款的低。这样即便在法定准备金率不变的情况下，定期存款与活期存款间的比率改变也会引起实际的平均法定存款准备金率改变，最终影响货币乘数的大小。一般来说，在其他因素不变的情况下，定期存款对活期存款比率上升，货币乘数就会变大；反之，货币乘数会变小。总之，货币乘数的大小主要由法定存款准备金率、超额准备金率、现金比率及定期存款与活期存款间的比率等因素决定。而影响我国货币乘数的因素除了上述四个因素之外，还有财政性存款、信贷计划管理两个特殊因素。http://www.cufe.edu.cn/jgsz/jingpin/xxck/18.htm。

外汇期货合约的人民币计价外汇期货合约

外汇期货合约是在商品交易所内，交易双方通过公开叫价，买卖在未来某一日期。根据协议价格交割标准量外汇的合约。其首创者是美国芝加哥商品交易所的国际货币市场。它成立于1972年5月16日，进行8种外汇期货合约交易，即英镑、加拿大元、荷兰盾、德国马克、日元、墨西哥比索、瑞士法郎、法国法郎。

什么是中间价，外汇与外币的区别，去银行换外币要按哪种价计算？

在中国银行兑换外币按卖出价兑换。外汇卖出价是“外汇买入价”的对称，亦称“外汇卖出汇率”。是外汇银行向客户卖出外汇时使用的价格，因为其客户主要是进口商，故卖出价常被称作“进口汇率”。买卖价之间的差额是外汇银行的手续费收益。在中国银行兑换外币的办理流程：1、柜员审核身份证件等相关资料；2、柜员查询及登记外汇额度；3、客户确认牌价，支付人民币；4、客户在凭证签字，确认交易。扩展资料：在中国银行超额购汇需要提供以下真实凭证：1、自费出境学习学费、生活费：本人因私护照及有效签证、税务凭证等。 -外汇卖出价中国银行-个人购汇。

中国外汇储备与人民币升值的问题如题谢谢了

1.同样的外汇储备下,人民币升值升值后，以人民币计值的国家外汇储备减少,但以外币计值的国家外汇储备不变.如:国家外汇储备100美元1美元=6人民币时,以人民币计值为600元人民币1美元=5,人民币升值,国家外汇储备变成了500元人民币了.但以美元计值始终是100元2.人民币升值,会使出口商出口商品获得的外汇兑换成人民币数量下降,企业利润下降,企业生产积极性下降,出口减少,使国际收支向逆差方向发展,国家动用外汇储备以弥补收支逆差,使国家外汇储备减少。

外汇交易中的基础货币怎么查看

外汇市场相比于其它市场来说，是庞大的。现阶段人民币的贬值，影响着外汇市场的交易。面对外汇这个风险相对较低的市场，每天都会有很多的新手进入。外汇新手入门需要掌握哪些知识点?相信很多新手在进入前，都会有这样的问题，接下来就跟随学习一下新手需要掌握的外汇基础知识吧!首先，我们要先了解一下外汇市场。它又被称为是“Forex”或“FX”市场，是全球最大的金融市场，日交易量3.2兆3.2万亿美元。外汇交易”是买入一种货币，同时卖出另外一种货币。每一种货币，都有国际统一的符号，如：USD美元、EUR欧元、GBP英镑、AUD澳元、JPY日元、CHF瑞郎、NZD新西兰元外汇是以货币对形式交易，例如：欧元/美元EUR/USD或美元/日元USD/JPY。外汇新手入门需要掌握哪些知识点?详细的介绍如下：第一：基础的货币就是上面所提到的例如：USD美元、EUR欧元、GBP英镑、AUD澳元、JPY日元、CHF瑞郎、NZD新西兰元等等。第二：基础货币的价值总是以1为单位例：美元/日元120.01，在这组报价中，美元即为基础货币。美元/日元120.01，意味着1美元等于120.01日元。无论买/卖，都是在交易基础货币。第三：“点”的概念国际外汇市场上，汇率的价格共有5位数字，汇率价格的最后一数，称之为一点，如美金兑日圆为114.51中的0.01、欧元兑美金为1.2801中的0.0001，都称作为一点，这是汇率变动的最小基本单位。是衡量一个特定货币对的交换利率改变时的最小数，它常指交换利率的最后一个数大多数情况下是小数点后第四位数。在外汇交易中，您会看到一个两边的报价，由买价与卖价组成。买价与卖价的差别为点差，交易商通过买卖的点差获利。第四：最好的交易机会就是交易量最大的货币例如，如果今天85%的外汇交易是主要货币，包括美元，日元，欧元，英镑，瑞士法郎，加拿大元和澳大利亚元。巨大的交易量，使得任何一个机构都没有能力操纵这一市场，价格的走动有规律可循，对普通的投资者比较公平。与巨大的交易量相比，外汇市场区别于其他金融市场的另一个显著特点是，这是一个24小时永不停滞的全球市场，市场交易每天从悉尼开始，随着地球的转动，全球每个金融中心的营业日将依次开始。上面所讲的就是最为基本的几点，想要很好的在这个市场中投资，还应当去学习更多的外汇交易技巧。学习不断积累的过程，只有通过实战，及才能够总结很多经验。当然如果有了好的基本分析作为铺垫，那么将会更加有利于你的投资。

关于外币折算的会计分录是否正确？

外币报表折算差额，指在编制合并财务报表时，把国外子公司或分支机构以所在国家货币编制的财务报表折算成以记账本位币表达的财务报表时，由于报表项目采用不同汇率折算而形成的汇兑损益。外币报表折算损益是一种未实现损益，它一般不在账簿中反映，只反映在报表中。外币报表折算差额会计处理大致有两种方法：1、递延处理。在递延法下，将折算差额列入所有者权益，并单列项目反映。递延处理有利于保持会计报表有关项目原有的比例关系，便于进行财务比率分析。2、计入当期损益。将折算差额计入损益，列入利润表。这样做的优点是能真实反映企业所承受的汇率风险，但是将未实现的损益记入当期损益，有可能引起对会计报表的误解。除以上两种方法外，还有一些方法，比如：将折算差额借方发生额，即折算损失，记入损益；将折算差额贷方发生额，即折算收益，加入递延，记入所有者权益。采用现行汇率法所用货币表述的报表。3、在国外资本市场有证券上市交易的公司，必须按上市地区的货币对外报告。或有义务向其他国家的投资者和债权人报告财务信息。外币报表折算-外币报表折算差额。

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英镑是英国官方货币。英镑在欧元被采用后，成为历史最悠久的仍然被使用的货币。占全球外汇储备的第三名，在美元和欧元之后。英镑是第四大外汇交易币种，在美元、欧元、和日元之后。虽然英镑和欧元没有固定汇率，然而，英镑和欧元之间经常存在长期的同步走势，虽然2019年中期以来这种趋势已经减弱。对通胀的担心导致英国央行自2019年下半年和2019年早些时候调整利率，英镑兑欧元也达到2003年1月以来最高价格。人们预计2019年利率仍然会上调。2019年4月18日，英镑兑美元创26年新高，已经突破2美元的水平，这是自1992年以来的第一次。由于英镑的国家象征意义，使得用欧元取代英镑的主意一直受到部分英国公共部门的争议。苏格兰保守党宣称，欧元的采用意味着本地特色钞票的终结，因为欧洲央行不允许成员国或是下一级别政府设计钞票。苏格兰国民党也不认同采取单一欧洲货币，因为他们认为一个独立的苏格兰应该有本国的特色货币，它的政党政策中包括进入单一货币体系。英镑兑其他货币英镑可以在全世界的外汇交易市场中被买卖，它的价值相对于其他货币是波动的。历史上，英镑一直是最有价值的基础外汇品种。

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