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• 现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额。现金流量表的现金及现金等价物包括库存现金、银行存款。现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。现金流量表。
  齐智慧2019-12-21 20:54:44
• 在企业持有“现金等价物”的时候。现金流量表里的“期末现金及现金等价物”余额会大于资产负债表里的“货币资金”。现金等价物”是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券。希望我的回答可以使您满意。
  黄百炼2019-12-21 20:37:11
• 资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致；销售商品、提供劳务收到现金≈主营业务收入+其他业务收入×1+17％+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额；购买商品、接受劳务支付现金≈主营业务成本+其他业务成本+存货增加额×1+17％+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。
  籍宝霞2019-12-21 20:19:27
• 站在会计报表角度做区分：货币资金为资产负债表项目，包括现金、银行存货和其他货币资金。实物中有些货币资金是否为现金等价物是有争议的，要在符合实质重于形式原则及重要性原则前提结合会计准则进行职业判断。比如，关于银行承兑汇票的保证金，在资产负债表为其他货币资金项目核算体现，但编制现金流量表时它是否为现金等价物则要看保证金对应票据在资产负债表日后到期的时间，所以会出现资产负债表的货币资金余额与现金流量表的现金及现金等价物余额不一致的情形，需要附注说明。一家之言。
  齐晓娇2019-12-21 20:05:28