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• 货币资金注重的是资产的形态-就是钱的形式存在的资产。现金及现金等价物则注重流动性，为的是考察短期支付能力，他是属于有时间规定的钱，比如现金等价物一般要求三个月内可以变成现金的资产。但货币不一定具有短期支付能力，比如你在银行存了10万10年的定期，那么这10万就不归类为现金及现金等价物，因为他短期并不具备支付能力，但他属于货币资金这种形态。两者具体的差异可以查看公司财报附注中的：“货币资金与现金及现金等价物的调节”一栏。以下是格力电器2019年年报166页中所列示的具体数据。
  龚峻峰2019-12-21 20:54:38
• 是对的，现金流量表的现金是指企业库存现金、银行存款和其他货币资金具体包括以下四个方面内容：其他货币资金其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。
  齐新荣2019-12-21 20:19:15
• 现金流量表体现的是现金的净流入和净流出，当然包括银行存款和其他货币资金。
  龚宏龄2019-12-21 20:05:14
• 资产负债表中的货币资金等于现金流量表中的现金等价物，其增减变动额与现金流量表中的增减额相等；这两张报表是各自独立又有紧密联系的报表，各自有平衡关系，大概你的现金流量表的现金期初与期末的差额与表中间的现金与现金等价物的净增加额不平衡这是常有的事，可在银行存款帐中仔细查找调节平衡。由于现金等价物流动性强、易于转换的特定，资产负债表中其他货币资金科目中的保证金一项不属于现金等价物，因此该项货币资金不在现金流量表中体现，这将导致现金流量表中的“期末现金及现金等价物”与资产负债表中的“货币资金”不一致。扩展资料一般审计报告附注都会披露货币资金的构成，同时会告知受限资金的情况。而《企业会计准则第31号》也要求在附注中披露现金和现金等价物的构成及其在资产负债表中的相应金额，以及企业持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额。后者一般为零，如果使用受限，则本身就不符合现金及现金等价物的定义，更不用说列入“其中”；但也存有特殊情况：符合现金等价物的定义，但在母子公司之间使用受到限制，如境外子公司存款在境外使用是符合现金等价物的定义，但汇入境内是受到限制的。现金流量表中，保证金等受限货币资金的支付与取得，均在筹资活动产生的现金流量表中表示，科目为“收到或支付的其他与筹资活动有关的现金”-资产负债表-现金流量表。
  齐晓威2019-12-21 19:55:32