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• 各种类型的债权利息收入，在计算企业所得税时要区别对待：1、国债利息收入免征企业所得税；2、地方政府债券2019—2019年利息收入免征企业所得税；3、2019—2019年发行的中国铁路建设债券利息收入减半征收。4、其他债券利息收入征企业所得税。http://bbs.chinaacc.com/forum-2-30/topic-1480846.html。
  齐新明2019-12-21 23:55:52
• 如果是居民个人的债券的利息收入是需要缴纳个人所得税的，如果是企业的国债利息收入，是不需要缴纳企业所得税的。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：符合条件的非营利组织的收入。中华人民共和国个人所得税法。
  赵韦韦2019-12-21 21:20:02
• 理论上是需要自行申报缴纳个人所得税的。理财产品收益根据《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号的规定：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。1.股息红利所得对购买上市公司股票取得的股息红利所得如何纳税，财政部国家税务总局证监会发文另行作出规定，根据《财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税﹝2019﹞85号的规定，因上市公司分红取得的股息红利所得，需要根据持有时间不同，确认不同的纳税义务。持股期限在1个月以内含1个月的，股息红利所得全额按照20%缴纳个人所得税。如果持股期限在1个月以上至1年含1年的，股息红利所得就可以按照50%计入股东个人应税收入，即实际税率变成了10%。如果持股期限超过1年的，股息红利所得就可以按照25%计入股东个人应税所得，即实际税率变成了5%。2.基金产品《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》财税〔2002〕128号第二条规定：对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税;对投资者包括个人和机构投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。本文开头提到的“余额宝”们都是与相关基金挂钩，用户在其网站直接购买基金等理财产品，例如“余额宝”就是相当于购买天弘基金管理公司的货币基金产品，所以和购买普通的基金产品类似，暂不征收个人所得税。3.国债和国家发行的金融债券利息根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。4.银行理财产品对于银行理财产品包含人民币理财产品、外汇理财产品收益是否纳税，总局并没有具体规定，实际操作中多数银行没有代扣代缴个人所得税，通过银行销售的理财产品品种很多，有银行自行开发的理财产品，有银行代信托公司或保险公司代销的产品，还有委托贷款。经请示总局，对个人取得的上述收益现暂不征收个人所得税。在此有一种情况也需要区分：一个专门做投资的合伙企业，有两个自然人合伙人。购买了银行理财产品。年底，合伙企业计算合伙人应缴纳的个人所得税时，这部分理财收益是否要交个人所得税呢?《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》国税发〔2019〕50号规定：对个人独资企业和合伙企业从事股权票、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。
  龚子龙2019-12-21 21:01:36
• 一、债券利息是否征税，取决于债券的性质：1、国债利息收入免征所得税，其他债券的利息收入，企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率25%纳税，个人收入的按20%计算个人所得税。2、财政部、国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》：1）对企业和个人取得的2019年、2019年和2019年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。2）地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。二、债券的种类及征税范围：深市债券分为：国债、地方政府债、企业债、公司债、可转债、分离交易可转债、中小企业私募债等。除国债和地方政府债免缴利息所得税外，其余债券都需要缴纳利息所得税。三、各类债券的所得税税率、所得税的代扣代缴义务人：1、个人和证券投资基金，缴纳个人所得税，税率为20%，其中A, 持有的企业债券，由兑付机构在债券付息时代扣代缴个人所得税。B, 持有的其他类型债券，包括公司债、可转债、分离交易可转债、中小企业私募债等债券，由发行人在债券付息时代扣代缴个人所得税。2、QFII、RQFII,缴纳企业所得税，税率为10%，由发行人在债券付息时代扣代缴企业所得税。
  赵飞耀2019-12-21 20:39:44