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企业投资金融债券获得的利息收入要不要交企业所得税?
米尔兹
2019-12-21 20:49:00
推荐回答
国债利息收入免上所得税根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》第一条第三项规定,根据企业所得税法第二十六条的规定,企业取得的国债利息收入,免征企业所得税。会计利润合计200万含投资收益,所以调整时减去4万不用上,至于金融债券利息收入不享受免征。
宇文献花
2019-12-21 21:03:11
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企业投资金融债券获得的利息收入不需要交企业所得税。对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。企业所得税法中,债券利息收入属于应税收入。但国债利息收入则属于免税收入。
梅金荣
2019-12-21 20:58:38
相关问答
国债和国家发行的金融债券利息既是个人所得税的免税收入,也是企业所得税的免税收入。
免税收入包括国债利息收入、有指定用途的减免或返还的流转税、不计入损益的补贴项目、技术转让收入、治理“废渣、废气、废水”收益等。下面具体阐述:免税收入包括:1国债利息收入。国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等,不包括在国债范围之内。为鼓励纳税人积极购买国债,税法规定,纳税人购买国债所得利息收入,不计入应纳税所得额,不征收企业所得税。2有指定用途的减免或返还的流转税。税法规定,对企业减免或返还的流转税含即征即退,先征后退等,国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额。除此之外的减免或返还的流转税,应纳入应纳税所得额,计征企业所得税。对直接减免和即征即退的,应并入企业当年所得征收所得税;对先征税后返还和先征后退的,应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得,征收所得税。3不计入损益的补贴项目。税法规定,对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入,凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的,可在计算应纳税所得额时予以扣除。除此之外的补贴收入,应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额,计征企业所得税。4纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。企业收取的各种价内外基金资金、附加、收费,属于国务院或财政部批准收取,并按规定纳入同级预算内或预算外资金财政专户,实行收支两条线管理的,不计入应纳税所得额。企业收取的各项收费,属于国务院或财政部会同有关部门批准以及省级人民政府批准,并按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户,实行收支两条线管理的,不征收企业所得税。5技术转让收入。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。企业、事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收所得税;30万元的部分,依法缴纳所得税。6治理“废渣、废气、废水”收益。7国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目。主要包括:经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金;事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入;事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入;社会团体取得的各级经营单位的税后利润中取得的收入;社会团体取得的各级政府资助;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;社会各界的捐赠收入以及经国务院明确批准的其他项目。8其他免税收入。指上述项目之外,经国务院、财政部和国家税务总局批准的免税项目。扩展资料免税收入和不征税收入区别:1、不征税收入与免税收入属于不同的概念,不征税收入不属于税收优惠,而免税收入属于税收优惠。2、不征税收入是由于从根源和性质上,不属于营利性活动带来的经济利益,是专门从事特定目的的收入,这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。如政府预算拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。而免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分,只是国家为了实现某些经济和社会目标,在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾,而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。如国债利息收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利收入,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入,符合条件的非营利公益组织的收入等。免税收入。
企业买国债的利息收入交不交所得税
根据《企业所得税法》第二十六条规定,国债利息收入为免税收入。免征企业所得税。对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策,1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》国务院令第95号第十二条规定,国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定:“纳税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。根据《企业所得税法实施条例》项所称国债利息收入,是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。扩展资料:企业所得税的税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2019年新的;规定一般企业所得税的税率为25%。企业所得税。
金融债券利息免企业所得税吗?
金融债券利息收入是不免征企业所得税的,国债利息收入才是企业所得税规定的免税收入金额。
会计中国债利息收入要交企业所得税吗
免税国债利息收入,是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入,企业债券利息收入不免税,所以应纳税所得额:850-30=820万元,应缴纳企业所得税:820X25%=205万元,净利润:850-205=645万元。
会计中国债利息收入要交企业所得税吗?
国债利息收入计入营业利润,国债利息收入应计入投资收益科目。国债利息收入的账务处理:1.购买国债时:借:长期债权投资或持有至到期投资贷全文。
建信宝2号可以随时赎回吗?
不能,建信养老飞月宝是一个定期理财产品,每期产品的赎回时间是固定的。在产品到期以后,所有本金及利息会自动转入支付宝余额,用户可以在到期日进行查看。
混合基金和基金有什么区别?
混合基金是基金的一种类型,混合基金没有明确的投资方向,可以同时投资股票、债券、货币市场的基金,根据投资比例分为:偏股型基金、偏债型基金、平衡型基金和配置型基金。
企业债券利息是否要交个人所得税
根据个人所得税法规定,个人取得的“利息、股息、红利所得”,应按20%的比例税率征收个人所得税。这里所说的利息所得,包括持有企业债券所得到的利息。个人所得税法从1980年实施以来虽经3次修订,但从来没有改变过对企业债券利息征税的规定。因此,个人在一级市场或二级市场上购买企业债券时,无论企业债券发行公告中有没有说明或者承销商有没有告知债券利息要缴纳个人所得税,个人在取得企业债券利息时都必须按税法规定缴纳个人所得税,税款由兑付利息的单位在兑付利息时代扣代缴,兑付利息的单位没有代扣代缴的,取得利息的个人应当自行申报纳税。
计算企业所得税时,取得的金融债券利息要不要调增金额
企业投资金融债券获得的利息收入不需要交企业所得税。对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。企业所得税法中,债券利息收入属于应税收入。但国债利息收入则属于免税收入。根据《财政部国家税务总局关于20192019年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税2号文件规定:对企业持有2019年和2019年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。扩展资料”按照《企业所得税法实施条例》第八十二条规定:企业所得税法第二十六条第一项所称国债利息收入,是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。地方政府债券利息收入。进一步加强减税降费政策措施落实情况审计监督。
企业债券利息收入要不要计入利润总额缴纳所得税?
由于国债利息收入免税。因此企业对购买国债而取得的利息收入在会计上应计入投资收益并构成利润总额,但计税时应调整。
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