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• 货币时间价值金融资产和金融负债准则是比较搞脑子的不是一句两句说的清楚的，简单解释一下吧，比如，市场上利率水平为8%，你的债券承诺每年给5%的回报那么，人家肯定不会原价买你的债券，因为买你的债券不如去买那个8%的资产于是，为了卖出去，债券要打折按题目的说法，打了9折那么，你面值10000万债券，实际卖了9000万元中间的1000万元就是债券折价，但是在债券期满的时候，就不存在这个折价了，所以，这1000万元必须在以后期间调整回来发行时分录：借：现金9000万元借：发行债券——债券折价1000万元贷：发行债券——债券面值10000万元调整中有两种办法严格按准则来应该用实际利率法，计算量很大你这个题里面是按直线法就是在5年中每年调整200万元也就有了那条分录经济意义是就像上面说的，你以低于市场利率水平的5%发行这个债券结果市场不买你的帐你不得不打折出售这个打折的部分，实际也形成你发债的“实际资金成本”在5年里慢慢确认为利息了。
  黄真炎2019-12-21 23:55:03
• 债券息票为80元，不解释。首先，市场利率为8%时，等于债券的票面利率，债券市场价格为1000元，不变。当市场利率为6%时，债券溢价发行，价格=80*4.212+1000*0.747=1083.96元当市场利率为10%时，债券折价发行，价格=80*3.791+1000*0.621=924.28元你给的p/a,10%,5=4.212是错的，应该等于3.791。
  齐晓敏2019-12-21 21:18:45
• 折价和实际利率的关系：票面价值100块，票面利率为5%，折价3%，也就是票面价值打97折，即97块，票面利率不变还是5%，投资总回报为8元。实际利率为8%。溢价和实际利率的关系：票面价值100块，票面利率为8%，票面价值溢价3%，也就是票面价值为103块，票面利率不变还是8%，投资总回报为5元，实际利率为5%。实际利率：不论债券是折价发行亦或是溢价发行，最后的实际收益率都是市场利率，也就是实际利率。实际利率对于投资人当然越高越好，但是债券的发行价也是重要参考。扩展资料：折价债券实际利率的计算方法：甲公司2002年1月1日购入B公司当日发行的5年期、年利率为10%、面值为10000元的公司债券，共计支付9279元，当时市场利率为12%，利息于每年年末12月31日支付。甲公司在购入债券时，按实际支付金额人账，编制会计分录如下：借：长期债权投资面值：10000元贷：长期债权投资折价：721元银行存款：9279元甲公司每期实际收到的利息，除了按票面利率10%计算的利息外，还应包括折价的摊销数，债券折价721元10000-9279，分五期摊销，每期应分摊144元721÷5，最后一期分摊145元，凑成整数。甲公司在每年年末收取利息时，应编制如下会计分录：借：长期债权投资应计利息：1000长期债权投资折价：144贷：投资收益：1144这样，按折价购入债券的账面价值每期增加144元，待到债券到期时，甲公司债券投资的账面价值就和债券的票面价值10000元相等了。折价债券-债券溢价。
  齐景凯2019-12-21 20:55:24
• 利率好比是借钱的成本。市场内的借钱成本都在涨，那么债券发行人就必须提高购买人债券的投资者将来能得到的收益。给你举个例，假如某公司发行一期一年期债券，年利率是3%，面值是100元，意思就是我买了这个债券持有一年会得到100X3%=3元的利息；如果市场利率是5%，显然没有人回去买3%的债券，那么我就需要把面值100元的债券打折卖，即98元卖出去，那么到期后可以得到100元的本金，我的收益就是2元的差价+3元的利息=5元的收益，成本是98元买的，那么收益率就是5÷98X100%=5.10%，那么自然就会有人买了。玉米地的老伯伯作品，拷贝请注明出处。
  黄盛彬2019-12-21 20:20:31