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某企业购入甲公司债券划分为交易性金融资产，以银行存款支付款项2830万元

黄献山 2019-12-21 22:05:00

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借：银行存款825贷：交易性金融资产——成本800——公允价值变动10投资收益15借：公允价值变动损益10贷：投资收益10。

黄生陶2019-12-21 22:54:18

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贷：银行存款等。

龚巍巍2019-12-21 23:57:20
购入债券作为交易性金融资产2019年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元含已到付息期但尚未领取的利息20000元购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：　12019年1月5日，收到该债券2019年下半年利息20000元；22019年6月30日，该债券的公允价值为1150000元不含利息；32019年7月5日，收到该债券半年利息；42019年12月31日，该债券的公允价值为1100000元不含利息；52019年1月5日，收到该债券2019年下半年利息；62019年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元含1季度利息10000元。假定不考虑其他因素。甲企业的账务处理如下：12019年1月1日，购入债券借：交易性金融资产——成本1000000应收利息20000投资收益20000贷：银行存款104000022019年1月5日，收到该债券2019年下半年利息借：银行存款20000贷：应收利息2000032019年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益10000借：银行存款118万－1万1170000公允价值变动损益100000贷：交易性金融资产——成本1000000——公允价值变动100000投资收益170000借：银行存款10000贷：应收利息10000。

黄登源2019-12-21 23:37:31
交易性金融资产=2830-126-2704.选B。

黄白玲2019-12-21 22:36:25
借：交易性金融资产2700万应收股利126万投资收益4万贷：银行存款2830万。

宇文献花2019-12-21 22:18:22

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2019年初，甲公司购买一项公司债券，剩余年限5年，划分为交易性金融资产，公允价值为1200万元，

　根据《金融工具确认和计量》准则以及应用指南规定，交易性金融资产，主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，比如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。交易性金融资产企业应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益。资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置交易性金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。例：2019年7月1日，某公司从二级市场支付价款1020000元购入甲公司发行的债券。该债券每张面值100元，剩余期限为2年，票面年利率为7%，每年4月1日付息一次，公司将其划分为交易性金融资产。2019年12月31日甲公司债券的收盘价为108元，2019年4月1日收到债券利息为每张为7元，5月20日以每张103元价格转让，交易费用为2060元。会计核算如下：1、2019年7月1日购买时借：交易性金融资产——成本1020000投资收益2040贷：银行存款10220402．2019年12月31日期末按照公允价值计量借：交易性金融资产——公允价值变动60000贷：公允价值变动损益600003．2019年4月1日收到利息借：银行存款70000贷：投资收益700004．2019年5月20日公司转让持有的全部甲公司债券借：银行存款1027940投资收益52060贷：交易性金融资产——成本1020000　——公允价值变动60000同时：借：公允价值变动损益60000贷：投资收益60000。

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