会计分录中宣告分配现金股利和债券利息为什么要计入应收股利分配和应收是反方向的啊
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债券利息和现金股利记入“投资收益科目”，投资收益属于利得而不属于收入类。一、利得的定义：利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。与损失相对。二、利得与收入的区别1、利得：企业非日常活动形成的，与投资者投入资本无关的会导致所有者权益增加的经济利益流入。2、收入：企业在销售商品、提供劳务、他人使用本企业资产等日常活动中形成的经济利益的总流入。3、区别点：债务重组的利得或损失等。一般计入当期利润的利得或损失用“营业外收入”、“营业外支出”科目来核算。3、计入所有者权益的利得或损失一般用“资本公积——其他资本公积”科目核算，常见的业务有可供出售金融资产的公允价值变动计入所有者权益、被投资方除净损益外的其他权益变动时投资方按应享有的份额而增加或减少的资本公积。
辛国秋2019-12-21 21:22:02
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投资净收益投资收益是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。严格地讲所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等它既包括项目的销售收入又包括资产回收，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。
辛国艺2019-12-21 23:57:06
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M公司购买债券的时候就是N公司都肯定已经宣告发放利息了，不过还没有发放，所以购买价款中是包含已到付息期但尚未领取的利息是42.7万元所以一个分录中出现了两个投资收益账户，所以通过抵消，所以最后的分录就是投资收益在贷方，所以就没有显示出那五万元的交易费用。
车建军2019-12-21 22:02:26
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这个是要看债券的付息方式是怎么的，如果是一次还本付息，那就是计入交易性金融资产——应收利息这个科目，如果是分期付息，一次还本，那就是计入应收利息这个科目。
米士刚2019-12-21 21:38:18
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交易性金融资产的核算包括三个步骤：⑴取得⑵持有期间⑶处置具体简述如下：⑴取得时，分三种情况：a.取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；b.取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；c.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益分录如下：借：交易性金融资产——成本应收股利/利息投资收益贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款⑵持有期间 持有期间有二件事：①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。具体分录如下：⑴收到买价中包含的股利/利息借：银行存款贷：应收股利/利息⑵确认持有期间享有的股利/利息借：应收股利/利息贷：投资收益借：银行存款贷：应收股利/利息②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。具体会计分录如下：B/S表日按公允价值调整账面余额将已经确认的公允价值变动损益转出：借：公允价值变动损益20000贷：投资收益20000。
樊承谋2019-12-21 21:08:49