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请问一下可转换公司债券中负债成分的公允价值是如何计算的？

章超然 2019-12-21 20:16:00

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可转换公司债券负债成分公允价值=该可转换公司债券未来现金流量的现值=面值×复利现值系数+利息×年金现值系数

黄生香2019-12-21 20:56:22

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负债成份的公允价值=5000*复利现值系数（也就是5000除以（1+6%）的5次方） + 5000*5%*年金现值系数

caichonghuang2019-12-26 04:56:22
公允价值=债券的票面价值的复利现值×应负利息的年金现值

齐显涛2019-12-21 20:39:09
公允价值=产品销售收入－产品销售成本－分摊后的销售税金及附加－分摊后的期间费用

齐朝勇2019-12-21 20:21:42

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可转换债券的公允价值如何确定

看来你还没理解资金的现值是什么意思，财管应该还没复习，可转换公司债券分为权益工具和债务工具，本题债务部分的确定是根据每年年末的利息乘以年金现值，因为以后收到的钱看似相等，但是由于收到的时间关系，以后收到的看起来会少点，因为现在收到的话可以拿去再投资，所以每年利息乘现值系数，再加上最后一年的收回本金，同样本金也要乘以系数，但是只有最后一年收到所以是乘以到期日现值系数。每年利息计算根据本金和利率计算，折现按照实际利率。

请问一下，将债券持有至到期，期间债券贬值，现值计算用哪个利率？

一、按年付息债券的现值计算公式1、固定利率按年付息债券其中：V为债券现值；D为债券交割日距最近一次付息日的天数；W=D/365天；M为债券百元面值；C为每年定期支付的固定票面利息；R为投资期望收益率；f为年付息频率。n为债券交割日距该债券到期日的整数年限。三、贴现债券的现值计算公式：其中：V为债券现值；为债券发行价格；D为债券交割日距最近一次付息日的天数；N为债券偿还期限。官方电话官方网站向TA提问。

可转换公司债券负债成份的公允价值的计算公式是什么？

，是第二个公式是正确的。首先计算出可转换公司债券负债成分的公允价值，然后用一下公式计算出可转换公司债券权益成分的公允价值：可转换公司债券权益成分的公允价值＝发行价格—负债成份的公允价值，感谢您的信任和支持。

可转换公司债券负债成分公允价值计算公式

根据我国债卷负债成分计算公式计算的：负债成份的公允价值＝200000×1.5%×0.9434+200000×2%×0.89+200000×2.5%×0.8396+200000×0.8396＝178508.2。扩展资料：交易方式：可转债实行T+0交易，其委托、交易、托管、转托管、行情揭示、交易时间参照A股办理。可转债在转换期结束前的十个交易日终止交易，终止交易前一周交易所予以公告。可以转托管，参照A股规则。交易费用：深市：投资者应向券商交纳佣金，标准为总成交金额的2‰，佣金不足5元的，按5元收取。沪市：投资者委托券商买卖可转换公司债券须交纳手续费，上海每笔人民币1元，异地每笔3元。成交后在办理交割时，投资者应向券商交纳佣金，标准为总成交金额的2‰，佣金不足5元的，按5元收取。交易规则：可转债是一个比较复杂的投资品种，投资者应在明晰运作机理、了解相应条款、熟悉交易规则后再介入。可转换债卷。

如图例4，算可转换公司债券负债成分的公允价值现值，折现时候为什么要用本金乘以年金现值系数，利息乘以

可转换公司债券的会计处理：我国发行可转换公司债券采取记名式无纸化发行方式。企业发行的可转换公司债券，既含有负债成份又含有权益成份，根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，应当在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。企业在进行分拆时，应当先确定负债成分的公允价值并以此作为其初始确认金额，确认为应付债券;再按照该可转换公司债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额，确认为资本公积。负债成份的公允价值是合同规定的未来现金流量按一定利率折现的现值。其中，利率根据市场上具有可比信用等级并在相同条件下提供几乎相同现金流量，但不具有转换权的工具的适用利率确定。发行该可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成份和权益成份之间按照其初始确认金额的相对比例进行分摊。企业发行可转换公司债券的有关账务处理如下：企业发行的可转换公司债券在“应付债券”科目下设置“可转换公司债券”明细科目核算。企业应按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按可转换公司债券包含的负债成份面值，贷记“应付债券——可转换公司债券——面值”科目，按权益成份的公允价值，贷记“资本公积——其他资本公积”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券——可转换公司债券——利息调整”科目。对于可转换公司债券的负债成份，在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同，即按照实际利率和摊余成本确认利息费用，按照面值和票面利率确认应付债券或应付利息，差额作为利息调整。

可转换债券的转换价值如何计算

直接价值：采用具有相同特征的非可转换债券的到期收益率作为贴现率，对可转换债券的现金流进行贴现，即可得到直接价值。转换价值：将可转换债券转换为股票并立即按当前股票价格卖出得到的收入。最低理论价值=MAX直接价值，转换价值；投资价值通过和相同特征的非可转换债券来对比。内在价值即使理论价值。

可转换债券投资价值分析的计算

债券投资价值=1000*，最后相加得到债券未来现金流量现值。

求可转换公司债券负债成份的公允价值计算公式

因为可转债通常都是溢价发行的，100元面值的可转债发行价发行时可以买到130元的，发行费用当然要抵扣溢价咯。对于可转换公司债券初始确认的处理负债成份的公允价值=未来现金流量的现值权益成份的公允价值=发行价格—负债成份的公允价值负债成份分摊的交易费用=交易费用×负债成分的公允价值/负债成份的公允价值+权益成份的公允价值权益成份分摊的交易费用=交易费用×权益成分的公允价值/负债成份的公允价值+权益成份的公允价值借：银行存款发行价格—交易费用应付债券——可转换公司债券利息调整倒挤贷：应付债券——可转换公司债券面值资本公积——其他资本公积权益成份-权益成份分摊的交易费用负债成份应分摊的交易费用实际上是计入了应付债券——可转换公司债券利息调整中。分摊交易费用后，对于发行方来说，自己承担的实际利率是高于市场的实际利率的。那么这个时候需要计算包含了相关税费的债券的实际利率，比如债券负债成分公允价值为900万元，分摊的交易费用为20万元，那么这里对于发行方来说，债券的公允价值其实就变成了880万元了；因为发行方实际是支出了费用的，相当于是收到的发行收入减少为880万元了，那么应该按照新的公允价值880万元来计算实际利率。也就是说，发生了交易费用后的实际利率和市场上的实际利率是不一致的，此时需要重新计算实际利率。扩展资料当债券折价发行时，即票面利率低于市场利率，此时购入的债券以票面利率计息就会产生亏损，此时债券低于面值发售的差额就表示弥补将来低于市场利率的亏损，此时实际利率就要算上这部分因低于面值买入获得的弥补，因而实际利率不等同于票面利率，因为有了损失的补偿。同理，若债券溢价发行，此时票面利率高于市场利率，此时以票面利率计息就会给发行者带来损失，因此这部分债权高于面值的支出就是为了弥补发行者未来多付出利息的补偿。此时实际利率就应反映这部分补偿支出，因而不等同于票面利率。应付债券。

若是存在发行费用，那么可转换公司债券负债成分的公允价值是不是与初始入账价值不一样？

可转换公司债券的会计处理：我国发行可转换公司债券采取记名式无纸化发行方式。企业发行的可转换公司债券，既含有负债成份又含有权益成份，根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，应当在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。企业在进行分拆时，应当先确定负债成分的公允价值并以此作为其初始确认金额，确认为应付债券;再按照该可转换公司债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额，确认为资本公积。负债成份的公允价值是合同规定的未来现金流量按一定利率折现的现值。其中，利率根据市场上具有可比信用等级并在相同条件下提供几乎相同现金流量，但不具有转换权的工具的适用利率确定。发行该可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成份和权益成份之间按照其初始确认金额的相对比例进行分摊。企业发行可转换公司债券的有关账务处理如下：企业发行的可转换公司债券在“应付债券”科目下设置“可转换公司债券”明细科目核算。企业应按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按可转换公司债券包含的负债成份面值，贷记“应付债券——可转换公司债券——面值”科目，按权益成份的公允价值，贷记“资本公积——其他资本公积”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券——可转换公司债券——利息调整”科目。对于可转换公司债券的负债成份，在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同，即按照实际利率和摊余成本确认利息费用，按照面值和票面利率确认应付债券或应付利息，差额作为利息调整。

可转换公司债券负债成分和权益成分的计算

可转换公司债券负债成分公允价值=该可转换公司债券未来现金流量的现值=面值×复利现值系数+利息×年金现值系数复利终值系数与年金现值系数采用实际利率计算买卖双方的成交价格-债券成分的公允价值=权益成分的公允价值。

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