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明确主管部门对行政事业单位内部控制建设的外部监督和业务指导作用。主管部门在督促和指导行政事业单位执行国家财经法规、政策方面发挥了非常重要的作用，对促进行政事业单位提高内部管控水平也发挥了积极作用。因此，《规范》第十章“评价与监督”要求财政部门对本行政区域内各单位内部控制的建立和执行情况进行监督检查，通过外部监查来促进行政事业单位加强内部控制建设。同时，《规范》第十一章“附则”允许省级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求。拓展资料：公告显示，《内控规范》明确行政事业单位内部控制是指通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括对其预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。同时，《内控规范》规定行政事业单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，行政事业单位要根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。行政事业单位实施内部控制的具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。此外，《内控规范》充分考虑了现阶段我国行政事业单位经济活动的内在特点和相互之间的关系，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，瞄准内部管理中的薄弱环节，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，提高内部管理制度的执行力，在行政事业单位建立具有中国特色的内部控制体系。中华人民共和国财政部网-关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 -行政事业单位内部控制规范。
米夏夏2019-12-21 20:38:22
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行政事业单位内部控制建设方法有9种，分别是：1、不相容岗位相互分离；2、内部授权审批控制；3、归口管理；4、预算控制；5、财产保护控制；6、会计控制；7、单据控制；8、信息内部公开。在线咨询官方网站向TA提问。
龚小雪2019-12-21 23:55:12
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1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法企业要健全和强化内部组织机构，是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。2、明确资产记录与保管的分工规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定。对各种账簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。4、明确规定建立财产清查盘点制度为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。内部控制制度。
龙小艳2019-12-21 21:18:58
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制定内控体包括的内容：职责分离、授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。扩展资料：企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了营管企业每一项经理活动的过程始终，体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。内控体系。
黄益波2019-12-21 20:55:39
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一般应注意以下问题：1、债券的发行是否根据董事会授权和有关法律规定进行；2、债券发行是否履行审批手续；3、债券发行收入是否立即存入银行；4、是否按照债券契约的规定及时支付债券利息；5、是否将应付债券记入恰当的账户；6、债券持有人明细账是否定期核对；7、债券持有人明细账是否指定专人妥善保管；8、债券的偿还和购回是否根据董事会授权办理。
齐晓敬2019-12-21 20:20:49