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审计师如何关注银行存款调节表中的未达账项均应调整

樊晓波 2019-12-21 19:45:00

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听你的意思，应该是企业在上一年帐上做了一笔收款或者付款，但是该笔企业实际并未收到或支付。按照规定，该笔金额应该出现在上一年底的银行余额调节表中，如果没有，说明企业编制的调节表有问题，让企业重新编制。

米大斌2019-12-21 20:37:14

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编制银行余额调节表是为了核对与银行对账单不一致的差在哪里了，不能根据银行余额调节表做账务处理，还要等银行回单到了才能做账的。

车建光2019-12-21 20:19:31
应该是BD，银行对帐单也不能作为调帐的依据，只能作为编制银行存款余额调节表的依据。

齐春惠2019-12-21 20:05:32
，错误的，企业与银行核对银行存款账目时，对发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，双方的余额调节一致。不是进行相应的账务处理。

符翠红2019-12-21 19:55:51

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如何填写纳税调整增加项目明细表

本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。收入类调整项目”：“税收金额”减“账载金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将绝对值填报在“调减金额”。扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”减“税收金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将其绝对值填报在“调减金额”。特殊事项调整项目”、“其他”分别填报税法规定项目的“调增金额”、“调减金额”。特别纳税调整应税所得”：填报经特别纳税调整后的“调增金额”。对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”、“税收金额”“调增金额”，“调减金额”根据相应附表进行计算填报。

如何进行纳税调整，主要关注那些问题

纳税调整增加额包括：①超过税法规定标准的工资支出②超过税法规定标准的业务招待费③税收滞纳金、罚款、罚金④非公益性捐款支出为10200000元，其中包括本年收到的国库券利息收入200000元，所得税率为25%，假定该厂本年无其他纳税调整因素。应纳税所得额=10200000－200000=10000000元当期应交所得税额=10000000×25%=3300000元。

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