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• 应该是：1800-200+6=16061606*0.25=401.5利润总额1800万元已经包括本年度国债利息收入，要减去，营业外支出的税收滞纳金不能扣除，所以要加上。
  米多多2019-12-21 23:37:38
• 1、国债利息收入免征企业所得税；2、地方政府债券2019—2019年利息收入免征企业所得税；3、2019—2019年发行的中国铁路建设债券利息收入减半征收。4、其他债券利息收入征企业所得税。
  齐晓强2019-12-21 22:54:26
• 1、国债利息收入：现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定，“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。2、税收滞纳金：《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，不得支出不得扣除。3、业务招待费：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。超标部分，在计算应纳税所得额时，不得扣除。4、超标工资：国税函3号规定：超标的工资薪金本身不得包括的所得税指标“工资薪金总额”之中，可以作为一项单独的不得扣除的支出项目对待。综上述，企业的应纳税所得额=500-100+20+30+10=460万，按照所得税税率25%，企业所得税=460*25%=115万。再按照会计准则编制分录即可。
  连业达2019-12-21 22:36:33
• 国债利息收入计入营业利润，国债利息收入应计入投资收益科目。纳税人因购买国债所得的利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。
  龚寒鹰2019-12-21 22:18:32