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我想知道，我们公司发行企业债券的发行费用需要交税吗？如果不交的话能告诉我看哪条规定吗？

赵龙阳 2019-12-21 20:07:00

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购买企业债券所得利息的确是要交纳个人所得税的，银行扣除个人所得税的行为是一种代缴行为。根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，从1994年1月1日起，除国债和国家发行的金融债券利息可免纳个人所得税外，企业债券利息应缴纳个人所得税，税率为20%。按2003年6月国家税务总局下发的《国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知》的规定，个人取得的企业债券利息由兑付机构负责扣缴个人所得税。

辛国江2019-12-21 20:20:38

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证券机构指的是哪些机构？

（1）证券公司。
证券公司又称券商，是证券主管机关批准设立的，在证券市场经营证券业务的金融机构。
其主要业务是承销债券、企业债券和股票，代理买卖和自营买卖已上市流通的各种有价证券，参与企业兼并、收购等。
我国的证券公司多是集承销、经纪、自营三种业务于一身的综合性经营机构。
我国的证券公司有国泰君安、银河证券、国信证券等，截至2014年年底，共有120家证券公司。
（2）证券交易所。
证券交易所是指依法设立的，不以营利为目的，为证券的集中和有组织的交易提供场所、设施并履行相关职责，实行自律性管理的会员制事业法人。
1990年我国大陆经批准设立了两家证券交易所，即上海证券交易所和深圳证券交易所，由中国证监会进行监督管理。
（3）证券登记结算公司。
证券登记结算公司是为证券交易所提供集中的登记，保管与结算服务的机构，是不以营利为目的的法人。
我国上海和深圳两家证券交易所都设有证券登记结算公司。
在每个交易日结束后，登记结算机构对证券和资金进行清算、交收和过户，使买入者得到证券，卖出者得到资金。

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我国公司法规定,发行公司债券必须符合哪些条件

累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十。中华人民共和国证券法》第十六条　公开发行公司债券，应当符合下列条件：一股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元；二累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十；三最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；四筹集的资金投向符合国家产业政策；五债券的利率不超过国务院限定的利率水平；六国务院规定的其他条件。公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。上市公司发行可转换为股票的公司债券，除应当符合第一款规定的条件外，还应当符合本法关于公开发行股票的条件，并报国务院证券监督管理机构核准。第十七条　申请公开发行公司债券，应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送下列文件：一公司营业执照；二公司章程；三公司债券募集办法；四资产评估报告和验资报告；五国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构规定的其他文件。依照本法规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书。扩展资料《中华人民共和国证券法》第十八条　有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：一前一次公开发行的公司债券尚未募足；二对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；三违反本法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。第十九条　发行人依法申请核准发行证券所报送的申请文件的格式、报送方式，由依法负责核准的机构或者部门规定。第二十条　发行人向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门报送的证券发行申请文件，必须真实、准确、完整。为证券发行出具有关文件的证券服务机构和人员，必须严格履行法定职责，保证其所出具文件的真实性、准确性和完整性。第二十一条　发行人申请首次公开发行股票的，在提交申请文件后，应当按照国务院证券监督管理机构的规定预先披露有关申请文件。第二十二条　国务院证券监督管理机构设发行审核委员会，依法审核股票发行申请。发行审核委员会由国务院证券监督管理机构的专业人员和所聘请的该机构外的有关专家组成，以投票方式对股票发行申请进行表决，提出审核意见。发行审核委员会的具体组成办法、组成人员任期、工作程序，由国务院证券监督管理机构规定。第二十三条　国务院证券监督管理机构依照法定条件负责核准股票发行申请。核准程序应当公开，依法接受监督。参与审核和核准股票发行申请的人员，不得与发行申请人有利害关系，不得直接或者间接接受发行申请人的馈赠，不得持有所核准的发行申请的股票，不得私下与发行申请人进行接触。国务院授权的部门对公司债券发行申请的核准，参照前两款的规定执行。中华人民共和国证券法。

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债券筹资的优点：　1、资本成本较低。与股票的股利相比，债券的利息允许在所得税前支付，公司可享受税收上的利益，故公司实际负担的债券成本一般低于股票成本。2、可利用财务杠杆。无论发行公司的盈利多少，持券者一般只收取固定的利息，若公司用资后收益丰厚，增加的收益大于支付的债息额，则会增加股东财富和公司价值。3、保障公司控制权。持券者一般无权参与发行公司的管理决策，因此发行债券一般不会分散公司控制权。4、便于调整资本结构。在公司发行可转换债券以及可提前赎回债券的情况下，便于公司主动的合理调整资本结构。债券筹资的缺点：　1、财务风险较高。债券通常有固定的到期日，需要定期还本付息，财务上始终有压力。在公司不景气时，还本付息将成为公司严重的财务负担，有可能导致公司破产。2、限制条件多。发行债券的限制条件较长期借款、融资租赁的限制条件多且严格，从而限制了公司对债券融资的使用，甚至会影响公司以后的筹资能力。3、筹资规模受制约。公司利用债券筹资一般受一定额度的限制。我国《公司法》规定，发行公司流通在外的债券累计总额不得超过公司净产值的40%。股票融资的优点：1融资风险小。因为股票融资会有配资平台提供风控保障，因此投资者穿仓的情况很少发生。2股票融资能够扩大投资者的盈利。普通人由于资金的限制，想要在股市中取得良好的回报就比较困难。而股票融资的出现就能够解决投资者的资金烦恼，为自己获得高额的回报带来可能性。3股票融资的永久性。投资者可以选择按天和按月两种模式，只要投资者没有亏大损，并且按时支付利息，就能够一直进行股票融资操作，配资平台也不会收回资金。4利息十分优惠。与传统的贷款相比，股票融资更加有优势，因为它的操作便捷，融资速度非常快，同时利息也十分优惠，甚至还有免费的融资体验。5股票融资可以帮助投资者建立合理的炒股方式。股票融资的缺点：1资本成比本较高。投资者需要承担比普通炒股高的风险，因为资金多了，一旦出现亏损，损失也就会越高，这是投资者需要注意的。2股票融资最好的盈利时期是牛市，但牛市并不是常有的，在行情一般的时候进行股票融资将很难取得理想的收益。3选择配资平台比较困难，因为现实市场上的股票融资公司有很多，其中有很多不正规的公司，投资者如果选择失误与这些公司合作，在未来的收益也不会理想，甚至还有不少骗子公司，将会使投资者损失惨重。扩展资料债券融资和股票融资是企业直接融资的两种方式，在国际成熟的资本市场上，债券融资往往更受企业的青睐，企业的债券融资额通常是股权融资的3～10倍。之所以会出现这种现象，是因为企业债券融资同股票融资相比，在财务上具有许多优势。1．债券融资的税盾作用。债券的税盾作用来自于债务利息和股利的支出顺序不同，世界各国税法基本上都准予利息支出在税前列支，而股息则在税后支付。这对企业而言相当于债券筹资成本中的相当一部分是由国家负担的，因而负债经营能为企业带来税收节约价值。我国企业所得税税率为25%，也就意味着企业举债成本中有将近1/4是由国家承担，因此，企业举债可以合理地避税，从而使企业的每股税后利润增加。2．债券融资的财务杠杆作用。所谓财务杠杆是指企业负债对经营成果具有放大作用。股票融资可以增加企业的资本金和抗风险能力，但股票融资同时也使企业的所有者权益增加，其结果是通过股票发行筹集资金所产生的收益或亏损会被全体股东所均摊。债券融资则不然，企业发行债券除了按事先确定的票面利率支付利息外，其余的经营成果将为原来的股东所分享。如果纳税付息前利润率高于利率，负债经营就可以增加税后利润，从而形成财富从债权人到股东之间的转移，使股东收益增加。3．债券融资的资本结构优化作用。罗斯的信号传递理论认为，企业的价值与负债率正相关，越是高质量的企业，负债率越高。股票融资-债券融资。

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