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• 因为是评价投资方案经济效益的必备资料。现金流量分析具有以下作用：1、对获取现金的能力作出评价；2、对偿债能力作出评价；3、对收益的质量作出评价；4、对投资活动和筹资活动作出评价。现金流量是根据收付实现制确定的，上述调节利润的方法无法取得现金因而不能增加现金流量。可见，现金流量指标可以弥补利润指标在反映公司真实盈利能力上的缺陷。扩展资料：各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异，在编制现金流量表时，应根据企业的实际情况，对现金流量进行合理的归类。现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告，目的是便于报表使用人了解各类活动对企业财务状况的影响，以及估量未来的现金流量。现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。就如虚假的合同能够签出利润，但签不出现金的流量。在关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。现金流量。
  黄盛毅2019-12-21 23:57:39
• 现金流入量主要包括：1.收现销售收入2.固定资产残值变现收入以及出售时的税赋损益3.垫支流动资金的收回4.其他现金流量营业收入：1.主营业务收入：企业持续的主要的经营活动所取收入2.其他业务收入：企业在主要经营活动以外其他业务活动而取得的收入补贴收入：指企业按规定实际收到包括退还增值税的补贴收入折现系数：又称一次偿付现值因素或复利现值系数，英文为discountfactor，指根据折现率和年数计算出来的一个货币单位在不同时间的现值。在折现率不变的情况下，一个货币单位在n年的折现系数为：R=1/1+in注：此处n为1+i的上标式中：R——折现系数；i——折现率；n——年数。现金流出量：现金流出量是指投资项目增加的现金支出额。第t年净现金流量，i——基准收益率。
  辛培成2019-12-21 23:38:00
• 　一个新建项目的现金流入量主要包括：　现金流入量：投资项目现金流入量是指整个投资和回收的过程中所发生的实际现金收入，主要包括项目投产后每年的营业现金收入、固定资产报废的残值收入及项目结束时回收的原垫付的流动资金。a营业现金收入-营业现金收入是指项目生产经营期第年以现金形式收回的的营业收入和当期收回的应收账款之和。假定正常经营期发生的赊销额与回收的应收账款大体相等，这样营业现金收入在数额等于营业收入净额。b固定资产报废时的残值收入-固定资产报废时的残值收入是指投资项目所形成的固定次产在终结点报废清理或中途变价转让处理时所发生的现金流入。对于新建项目，它是按固定资产的原值乘以法定的净残值率计算出的。c收回垫付的流动资金-收回垫付的流动资金是指新建项目在项目上终结点因不再发生新的替代投资而收回的原垫付的全部流动资金的投资额。2现金流出量-投资项目现金流出量是指整个投资和回收过程中所发生的实际现金支出，主要包括建设投资支出、垫付流动资金、劳动资本和各项税款等。a建设投资支出-建设投资支出是指在项目建设期企业按项目规模和生产经营需要而购建固定资产、无形资产和递延资产等的支出。b垫付的流动资金-垫付的流动资金是指项目生产经营期周转使用的营运资金投入。包括正常的原材料、产成品、在产品、存货的占用等，另外还包括货币资金的支出。一般在项目经营期形开始时投入，结束时收回。c营运资本-营运资本是为保证项目生产经营期正常生产活动而以货币资金支付的制造成本和期间费用，又称为付现成本，是生产经营期最主要的现金流出量。某年的营运资本等于该年的总成本扣除该年折旧费和摊销等非付现项目的差额。d各项税款-各项税款是指企业在项目生产经营期依法缴纳的各项税款，主要包括营业税、消费税、所得税等，不包括增值税。
  辛国爱2019-12-21 23:00:41
• 终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量。终结现金流量主要包括：1、固定资产的残值收入或变价收入。2、原来垫支在各种流动资产上的资金的收回。3、停止使用的土地的变价收入等。终结现金流量的内容较少、数额也不大，对整个现金流量的分析影响较小，对其测算也相对较简单，通常只需根据财会部门的净残值率及其对项目相关的垫支流动资金预算进行估计即可。扩展资料：我们在分析项目的现金流量时会按照项目的经济寿命周期阶段进行分析，而寿命周期阶段大致可以分为：投资期、营业期、终结期。一、投资期投资期的现金流量主要是现金流出量，即在该投资项目上的原始投资，包括在长期资产上的投资和垫支的营运资金。二、营业期营业期是投资项目的主要阶段，该阶段既有现金流入量，也有现金流出量。营业期每年现金流量的计算公式如下：营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税=税后营业利润+非付现成本=收入×+非付现成本×所得税税率三、终结期终结期的现金流量主要是现金流入量，包括固定资产变价净收入、固定资产变现净损益的影响和垫支营运资金的收回。终结现金流量—现金流量。
  赵高启2019-12-21 22:54:54