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我们都知道，企业所得税应纳税所得额直接法的公式：应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—扣除额—允许弥补的以前年度亏损。从这个公式可以发现，不征税收入与免税收入是作为收入总额的减项存在的，所以不征税收入与免税收入都是收入总额的一部分，尽管这两项内容都不用缴纳企业所得税，但两者之间还是存在着差别。收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。不征税收入是纳税人取得的不属于企业所得税课税范围内的收入项目。而免税收入本质上属于企业所得税的课税项目，但国家基于种种考虑，给予一定税收优惠而暂不予征税的项目。由于不征税收入本身不属于计税项目，所以不征税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销都不能在计算应纳税所得额时扣除，但免税收入就不存在这种束缚，也就是说，免税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销是可以税前扣除的。那不征税收入具体包括什么呢?一财政拨款指各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。注意不征税收入的财政拨款并未明确把企业列入拨付资金的对象。二依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。这些项目对于企业来说犹如过路财神，收到后还没捂热乎就要上缴财政，自然不用征税啦。所以应于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。但对于未上缴财政的行政事业性收费、政府性基金，那当然不能从收入总额中扣除了。需要注意的是，行政单位依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不属于发票的管理范围，因此不需要开具发票，应当开具省级以上含省级财政部门监印制的财政票据。三企业取得的专项用途的财政性资金什么叫专项用途呢?需要符合下列条件：1企业能够提供规定资金专项用途的财政拨付文件。2财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法。3企业对该资金及与该资金相关的支出能单独进行核算。免税收入主要包括：一企业所得税的免税收入主要是指企业取得的国债利息收入。但要注意，国债转让收益可要依法缴纳企业所得税!二符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益。三在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。四符合条件的非营利组织的收入。五对企业取得的2019年及以后年度发行的地方政府债券的利息所得。第二、三项的投资收益，如持有的是上市公司的股息、红利，需要满12个月才可以享受免税待遇，而持有的非上市公司就无需受这个限制。
齐景文2019-12-21 20:55:51
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不征税收入：公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
米国超2019-12-21 23:55:18
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1、从根本上来说，免税收入是国家优惠政策，对于某些该交税的经营活动准予其不交税，有可能是鼓励此项经济活动；而不征税收入是本身不需要交税的活动；2、不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。比如一些政府拨款、行政事业性收费；3、根据税法的一些规定：免税收入，本身已构成应税收入但予以免除，属于税收优惠项目。具体包括以下4项：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的非营利性收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。总之：免税收入是企业所得税税收优惠的一种，而不征税收入不属于税收优惠，只是属于国家明确的不予征税的收入。特别强调的是免税收入需要纳税人按规定向税务机关履行备案手续，而不征税收入只需条件符合即可申报。
龙峻标2019-12-21 21:19:09
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免税收入是企业所得税税收优惠的一种，而不征税收入不属于税收优惠，只是属于国家明确的不予征税的收入。特别强调的是免税收入需要纳税人按规定向税务机关履行备案手续，而不征税收入只需条件符合即可申报。官方电话官方网站向TA提问。
龙安顺2019-12-21 20:38:35
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一、概念不同1、不征税指不属于增值税的征税范围的项目。2、免税属于原本需要征税的而根据税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。3、零税率增值税税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进税额允许抵扣。二、适用时间不同1、不征税没有硬性的适用时间段规定，《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为“不征税收入”：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。2、免税纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。3、零税率纳税人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。扩展资料1、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。2、纳税人适用零税率的应税服务，应按月向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。3、免征增值税属于税收优惠，应按照税收优惠管理的相关要求，报经主管税务机关审批或备案。增值税不征税项目和零税率不属于增值税优惠，无需审批或备案。国家税务总局-营业税改征增值税试点实施办法-不征税收入-免税-零税率。
赵首智2019-12-21 20:21:03