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• 你看看这个例题吧。某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2019年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税14.6万元。为降低税收风险，在2019年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：。
  齐晓娜2019-12-21 23:57:00
• 一、会计与税法的差异的原因只有会计处理和税务处理保持各自的独立性，才能保证会计信息的真实性和应纳税额的准确性。税收征管法》第二十条规定：“纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。企业所得税法》第二十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税。因此，在进行会计核算时，所有企业都必须严格执行会计制度，会计与所得税法的差异问题将迎刃而解。
  黎璐茜2019-12-21 22:02:16
• 计算所得税时由于税法与会计上的规定不同，会产生缴纳所得税时，会计利润与税法规定的税基不同产生差异，就需要将会计利润调整成税法交税的税基。如果成本列支有不符合条件的情况，则应该调减成本，调整利润，如果成本有应列支而未列支的，应调增成本，调减利润。同理，收入如果有不符合条件的，应调减收入，调减利润，如果有收入应确认而未确认的，应调增收入，调增利润。扩展资料：纳税调整注意事项：1、企业业务招待费的支出，实际发生额的60%与销售额0.5%两者较小者可以在税前扣除，实际发生额与可扣除之差应当纳税调增。2、广告费的调整，在销售额的15%以内的部分可以抵扣，超出部分可以在以后年度扣除，当年纳税要调增。3、行政罚款、税收滞纳金等不得在所得税前扣除项目，进行纳税调增。4、对外公益捐款在会计利润12%的部分，如果符合条件的可以扣除，不符合相关条件不能在所得税前扣除，要纳税调增。5、职工教育经费、工会经费在可扣除范围内的准予扣除，超出部分要纳税调增。6、其他事项，如税法与会计上的固定资产折旧差异等事项的调整。税法与税务会计-最新财务会计税法概要。
  赵颖青2019-12-21 21:21:48
• 一、会计利润与企业所得税应纳税所得额之间的关系是：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额二、解释1、会计利润是按企业会计准则的规定计算的利润总额。应纳税所得额是按税法规定计算的应税利润，两者在认定标准上有些区别，所以不一定相等。需要在企业会计利润的基础上进行调整才能计算出所得税应税利润企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额l2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
  齐有利2019-12-21 21:08:33