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分别计算上述各项纳税额调整时需调增或调减的金额。计算该企业当年度应纳所得税额

樊文珍 2019-12-21 20:28:00

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是两码事，调增应纳所得税额是计算企业所得税单独适用的，和会计上未分配利润无关。啰嗦的分割线------------这里说一下相关原因，那位工作人员可能把知识学串了。我们这里说的超标调增业务招待费之类的，超标调增的原因是由于会计和所得税法的要求存在差异产生的，比如说公司的未调整前净利润100万，营业收入1000万，业务招待费用10万。那么按照会计的规定，10万在会计上计算净利润的时候肯定是都要扣除的，但是在计算企业所得税时，所得税法说不行，计算应纳税所得额不能全扣那么咱们实际缴纳企业所得税就变成了105×25%＝26.25反过来未分配利润＝100－26.5＝73.5最后画个重点通过上面的步骤，我们可以看出，我们做的纳税调增，是所得税法单独要求的，调增只对企业所得税额产生影响，不能把调增额应用到其他方面。

米增强2019-12-21 20:40:02

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你这里确定没有写错招待费和销售收入吗，招待费远大于销售收入啊！招待费应该按照发生额的60%扣除，但是不得超过销售收入的。也就是两者最低70000*千分之五=350；1000*60%=600所以我们计算得出，税前可抵扣的招待费应该是350但是我们计算利润总额的时候扣除了70000，应该调增69650。

赵音频2019-12-21 21:20:15
企业所得税年报是根据会计年度报表上的数据来填的，然后再根据企业所得税法和可以享受各种优惠政策的规定调减或调增相应内容，再冲减以前年度亏损，最后得出应纳税所得额，再按照小型微利企业可享受的优惠，算出应纳所得税额。

赵香福2019-12-21 21:01:51
打个比方：公司净利润经调整后一个亿。应纳税额则可以同时包括增值税、消费税等等，不仅仅局限于所得税领域。

黎琼锋2019-12-21 20:57:10

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