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• 你还是没理解透，持有至到期投资是历史成本计量属性，取得时，分录为：借：持有至到期投资-成本-利息调整贷：银行存款从这分录中，你就可以看到，初始入账金额是持有至到期投资一级科目的余额，反映的是取得时的公允和交易费用。后续计量是摊余成本计量，跟账面价值相等。
  赵韩飞2019-12-21 21:21:07
• 交易性金融资产和持有至至期投资不仅二者概念不同，而且二者在会计的核算与处理上有较大的区别：1、交易性金融资产在取得时成本以公允价值入账，发生的交易费用记入“投资收益”科目；持有至到期投资的入账价值是以面值为入账价值，其入账价值由两部分组成，即面值的成本部分和溢价或折价的利息调整部分，同属持有至到期投资的两个子目。2、交易性金融资产是以公允价值变动计量的且其变动记入当期损益的核算原则。在每个资产负债表日，要对其因公允价值的变动引起其价值的变动进行核算处理；而持有至到期投资则是按票面约定的计息方式与时间对其应得的利息进行记录与收讫，对其价值的溢价或折价部分在持有期内按实际利率进行分期摊销调整即可。如有疑问，可通过“hi”进行提问！！。
  连业钦2019-12-21 21:07:46
• 1、持有至到期投资的公允价值变动不一定会计入了资本公积的。因为持有至到期投资是摊余成本计量的，公允价值变动不体现，因为目的是持有至到期。只有重分类为可供出售金融资产，差额计入资本公积。计入公允价值变动损益或者计入资本公积，从记帐的角度来看都可以的，但新的会计准则之所以要规定，有的计入公允价值变动损益，有的计入资本公积，是从不同的经济利益角度来考虑的，从所有者、经营者、管理层各自的利益分配格局综合考虑的结果。2、会计新准则对与金融资产的分类，基本完全借鉴了国际国会计准则。国计准则中对于各项金融资产的处理方式，也充分体现了各项金融资产的特点，或者说不同金融资产的特点决定了其会计处理方式也不一样。持有至到期投资：借持有至到期投资-成本-利息调整应收利息贷银行存款扩展资料允价值变动损益的主要账务处理资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，“投资性房地产——公允价值变动”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“交易性金融资产——成本、公允价值变动”科目，同时，按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。处置以公允模式进行后续计量的投资性房地产时，按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”；借记“其他业务成本”贷记“投资性房地产——成本、公允价值变动”科目，同时，结转投资性房地产累积公允价值变动。若存在原转换日计入“其他综合收益”的金额，一并结转。公允价值变动损益。
  管爱国2019-12-21 21:02:57
• 其实两者的初始入账成本计算方法都一样的。购买价+手续费-未收利息假设某债券面值100，支付价款103，另付手续费2，其中未收利息4.交易性金融资产：借交易性金融资产-成本101应收利息4贷银行存款105持有至到期投资：借持有至到期投资-成本100-利息调整1应收利息4贷银行存款105其实两者的入账成本都是101，但是交易性金融资产按照公允价值核算，以后公允变动都需要调整。而持有至到期投资按照摊余成本核算，初始入账时候，面值计入成本，差额计入利息调整，以后每期利息核算时候再去调整“持有至到期投资-利息调整”科目。
  赵韩飞2019-12-21 20:58:22