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• 所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。分两种情况：1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——企业所得税不涉及当年的利润表。2、如果未报年报，则可作借：所得税贷：应交税费——企业所得税扩展资料：应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。借：管理费用贷：应交税费-根据财会22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。借：税金及附加贷：应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。应交税费。
  齐斯琴2019-12-21 23:56:45
• 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》国家税务总局公告2019年第15号规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。生产经营期间业务招待费扣除限额的确定。税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰。业务招待费扣除限额=当年销售营业收入×5‰。扩展资料：注意事项：1、业务招待费要与会议费区分。纳税人发生的与其经营活动有关的会议费，税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。2、业务招待费要与业务宣传费区别。外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费。如果礼品和赠品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。3、要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，以及与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金和支付给个人的劳务支出，这些费用均不能作为业务招待费支出。4、业务招待费是对外接待业务企业和个人而发生的吃、喝、用等费用，消费主体是企业以外的个人，不是本企业的员工。纳税调整-业务招待费-国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理。
  齐晓晶2019-12-21 21:21:22
• 算清缴时业务招待费的扣除比例何确定分两种情况：一、开办收入的5‰。官方电话官方网站向TA提问。
  齐智刚2019-12-21 21:08:03
• 中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。二者取其最低的金额。比如300万元收入，业务招待费支出3万元。计算税前可扣除的业务招待费支出：300万元收入*5‰=1.5万元；业务招待费支出3万元*60%1.8万元二者取其最低的金额，税前可扣除的业务招待费1.5万元。
  堵文波2019-12-21 20:58:44