07年1月1日，甲公司支付价款1500元含费用购入乙公司五年期债券，面值1875元，票面利率4.72,按年付息，...
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甲公司2019年1月3日购入某公司2019年1月1日发行的5年期公司债券，以银行存款支付购买价款1040万元，另支付交易费用20万元。该债券面值为1000万元，票面年利率为4%，分期付息到期还本，每年年末计提债券利息。每年1月5日发放利息。已知同类债券的市场年利率3.46%。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。要求：根据以上资料，编制购买至到期收回时的会计分录。
黄盛新2019-12-21 20:20:57
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借：持有至到期投资----成本12500贷：持有至到期投资----利息调整2500银行存款10000每年的应收利息等于面值*票面利率=12500*4.72%=590第二年的利息调整=1041-590=451贷方第二年末的摊余成本=10410+451=10861第三年的投资收益=10861*10%=1086.1第三年的利息调整=1086.1-590=496.1第三年末的摊余成本=10861+496.1=11357.1第四年的投资收益=11357.1*10%=1135.71第四年的利息调整=1135.71-590=545.71第四年末的摊余成本=11357.1+545.71=11902.81第五年的投资收益=11902.81*10%=1190。281第五年的利息调整=2500-410-451-496.1-545.71=597.19第五年末的摊余成本=11902.81+597.19=12500最后借：银行存款贷：持有至到期投资--成本12500。
连丽艳2019-12-21 20:55:45
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每年应收利息12500X4.72%=590万元，第一年，投资收益：X10%=1086.10万元，利息调整：2500-410-451-496.10-545.71=597.19万元，注意：第五年的利息调整不能用投资收益减应收利息了，要用账面上的利息调整余额，把账面利息调整明细科目余额调整为零。
齐晓松2019-12-21 20:38:29