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一、小规模广告公司是可以实行差额征税的，但是只有支付给非试点地区纳税人的款项才能扣减，支付给试点地区纳税人的款项不能作为差额征税的抵扣项。小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。二、“营改增”试点后，广告业企业小规模纳税人账务处理及会计分录如下出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。主营业务收入。
齐文海2019-12-21 22:54:32
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3%按照《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额×3%计费销售额，为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。
龚峻松2019-12-21 23:37:43
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1.假如我公司广告业一般纳税人开出100万的广告发布费，而我收到小规模纳税人广告公司开的广告发布费的80万，那我公司怎么计税？能抵扣吗?100万/1.06*6%＝增值税抵扣，且要认证通过后抵扣。现代服务业销项税率6%，可以与最高17%的进项税进行抵扣。2.假如我公司小规模纳税人广告公司开出100万的广告发布费，而我收到广告业一般纳税人开的广告发布费的80万，那我公司么计税？能抵扣吗?100万/1.03*3%＝应纳增值税29126.21。小规模纳税人不能抵扣进项税。即使取得了一般纳税人开来的发票也不能抵扣进项税。3.或者双方都是小规模纳税人或者都是一般纳税人。双方都是小规模纳税人，也不能抵扣进项税。双方都是一般纳税人，只有取得了一般纳税人开来了增值税专用发票，认证通过后才可以抵扣进项税。一般纳税人属差额征税。销项税－进项税＝应交增值税。
齐晓君2019-12-21 22:36:40
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1、增值税发票，专票普票，看但是一般纳税人还是小规模纳税人，原来的地税发票是要去专管员那里办理缴销的，具体流程，问你们专管员2、小规模的增值税税率：3%，一般纳税人的增值税税率：6%3、4、文化建设等加起来还是要有3.65%的税要交，开票，入账，申报，都会通知培训的，以下复制一份关于纳税的答案供参考，，相信你们的财财税网站也有关于营改增的相关资料发布《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》的广告发布费后的余额为营业额。按差额征收后就不得再抵扣已经扣除的部分。外省发生的非抵扣差额部分取得的非增值税专用发票不得抵扣。
籍宝霞2019-12-21 22:18:40