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• 国家税务总局公告2019年第28号第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目作为税前扣除凭证；银行不开发票可以打12366举报，以前有好多银行不给开发票，现在大多都给开具了。
  管爱枝2019-12-22 00:36:56
• 不知纳税调整的利息支出是单纯的纳税调整还是会计差错后的纳税调整。现假设几个前提：1、调整的利息支出属于会计差错2、利息已计提3、需补缴企业所得税、加收滞纳金、处罚款。①存在会计差错的情况下，那就不需要调账了，只需要调整应纳税所得额，减少亏损金额。但是可能有罚款，依据为《征管法》第六十四条。那么需要步骤⑥。没有会计差错但是仍然要作纳税调整的情况可以举个例子，比如业务招待费，只要发生，纳税调整几乎是必然的，但是会计上不需要调整。以上答案谨供参考。
  齐智勇2019-12-22 00:19:13
• 请问下，你是企业代开的发票吧，几个点的？附税也一起交了？求解分录：借：财务费用-利息支出贷：现金/银行。
  连保康2019-12-22 00:07:49
• 小规模纳税人从其他公司取得利息收入，适用的增值税税率是3%。
  赵驰北2019-12-21 23:57:46
• 营改增后企业利息收入开增值税发票。增值税专用发票必须按下列规定开具：项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖"开票单位"一栏。发票专用章使用红色印泥。纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写"销货单位"栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。开具专用发票，必须在"金额"、"税额"栏合计小写数前用"￥"符号封顶，在"价税合计大写"栏大写合计数前用""符号封顶。购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称"栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。不得拆本使用专用发票。
  龚小花2019-12-21 23:38:10
• 本人是做项目管理的，不是专业财税，因为呆的地方山高皇帝远，今年公司组织的好几次推广培训都没参加，随便说说自己的一些看法和大家讨论。营改增对于国家是利好，对于施工企业是阵痛，对于国企央企长期看是利好，对于挂靠分包是灾难！对整治各种建筑施工行业乱像是极大的利好！因为是全国一盘棋，行业整体水平拔高了，所以不存在收入上的区别，那么就说说不同责任主体在成本上发生的变化。作为总包方，以前就是3的营业税，再加上什么劳保统筹，教育费附加，3.41而已，现在是11，说是可以进项抵扣，但是真就没有什么进项，以前几乎没有，现在大家被逼着也很难有，作为央企，财务制度算是相当完善的，也就能降到7.5，至于省建工，市建工，应该是再差一些，专门卖资质玩管理费的倒不怕了，反正管理费照收，税金另算，问题是那些挂靠大包的还能撑多久？为什么呢？因为建筑施工的下游太混乱。首先人工费现在占整体造价的30%以上，还在不断的增加，正规一点儿的是有劳务公司输出，这块儿人家是按简易计税走的，大多数都是自然人承包，层层转包，反正就是没有抵扣的可能性。现在全国都在试点将农民工收编为企业自有职工，这是件好事儿，对管理，质量，安全，成本都是有助力的，除了会大幅度降低工程进度，说实话，现在这种可笑的进度要求，哪个圈内人不觉得荒唐？材料是抵扣的大头，但是别看那个17%，然并卵，小型材料商和租赁商基本全是小规模纳税人，人家简易计税，有一部分有眼光有魄力的成立了商贸公司，是可以抵扣了，羊毛出来羊身上而已，反而增加了中间商，貌似更贵。也就钢材，水泥，商混好一些，这又牵扯一个甲供的问题，这是可以简单计税的，这块财务怎么进项，是今后甲乙双方博弈的重点。包括甲方分包也是一个道理。什么土方，运输就不说了，乱的一塌糊涂。再说说挂靠和转包，行业最大的毒瘤，以前总包把管理费一收，营业税金一扣，按工程造价来一张大大的发票，下面爱怎么就怎么搞，白条子就直接财务做帐，材料机械没有任何一项是开发票的，本来国家该收的钱变成了挂靠分包商的利润空间，这是多少下游产业，多少钱啊，建筑业是偷税漏税重灾区，这次营改增就是靠增大上游压力来整顿下游产业税收的。怎么倒逼呢？很简单，增值税发票是不能乱玩的，出事儿企业法人是要倒霉的，以前也就罚罚款，经济风险自然是转嫁下去了，国企开个假发票都是常有的。现在不行了啊，当大领导的哪个是缺钱的？哪个不把政治生命看的更重？所有的进项抵扣都必须走法人单位，以前随便什么分公司项目部签的合同都没用了，领导的乌纱帽重要还是你下面兄弟挣钱重要？自己干的项目就不要说了，都是有觉悟，知道谁给饭吃的，挂靠不行了，出事儿就跑了啊，锅没人背啊，那就只有好好管吧，管好了还可以多抵扣一些。说完下游在说说企业自身，例如，纳税义务发生后，缴税是有期限的，可怜的施工企业，前有垫资，后有结算，随便哪个大工地不是三五年才把审计做完？按时缴税就意味着垫更多的钱，垫资哪里来？贷款啊！大型央企国企每年多少贷款？都是天文数字，利息是不能抵扣的。结论，财税管理能力将成为施工企业新的核心竞争力。
  黄皋芳2019-12-21 23:00:54
• 利息收入在营改增之前一般不缴纳营业税。
  赵颖雪2019-12-21 22:55:09