求营改增后小规模广告公司的账务处理，会计分录等，谢谢
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谢邀我没有从事过驾校行业的财务管理，所以只能大概回答您的问题，不一定准确。成本是与收入相匹配的，是为了获得营业收入的必要耗费。驾校的主营业务收入来源一般包括：1、学员练车缴纳的培训费收入2、获得劳动部门的政府补贴收入3、对外提供驾驶考试场地形成的收入。那么主营业务收入只有第1、3项，第2项属于营业外收入。成本耗费包括固定费用和变动费用，固定费用包括练车场地及考试场地固定资产投入的折旧费、教练车的折旧费。变动费用主要包括：教练的工资、教练车的燃油、修理、保险费用耗费。我认为与培训费收入相关的直接成本包括：教练的工资、车辆的燃油、修理、保险、折旧费用。与对外提供考试场地形成收入相匹配的直接耗费是：考试场地固定资产投入的折旧费。有些驾校的土地属于租赁土地，当然土地的租赁费也应当按照培训课时摊入直接成本。另外：驾校为了提高学员的通过率可能有一定的公关费用，这个是不能计入直接成本的，属于期间费用。如果为了增加收入对学员赠送的纪念品也计入直接成本吧，这是我个人观点，它毕竟属于直接耗费。会计分录：借：主营业务成本——职工薪酬——燃料费——维修费——保险费。贷：库存现金。
齐景桥2019-12-22 00:07:48
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一、会计科目设置小规模纳税人税款缴纳小规模纳税人月份终了上交增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。收到退回多交的增值税税款时，作相反的会计分录。
齐文虎2019-12-21 23:57:44
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谢邀。营改增前收入减成本的5%交营业税；营改增后收入的3%交增值税，小规模不能抵扣；如果你当月做广告收入100万，支出40万，营改增前差额的5%交营业税3万；营改增后按收入的3%也是3万；这是在毛利率为60%的时候，两者没有区别；广告业的毛利率一般比较高，但也不一定能超过60%，所以小规模纳税人如果毛利率低于60%，税负的确是加重了。
齐明杰2019-12-21 23:38:07
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营改增后，小规模纳税人会计核算上，需要设置“应交税费——应交增值税”会计科目，用于核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税。1.《关于增值税会计处理的规定》规定：1.1小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，按实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”等科目；1.2按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目；1.3按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目。2、企业上缴增值税时，小规模纳税企业记入“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。收到退回多缴的增值税，作相反的会计分录。3、小规模纳税企业，仍可沿用三栏式帐户，核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税。
连保军2019-12-21 23:00:49
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同问PPP模式会计账务处理实例？介绍下背景，县政府下面一个投资公司和一国有建工公司共同投资一个项目公司，政府占10%，国有单位占90%，有项目公司对县城一河道水系进行修复改造建设，建设期由项目公司进行贷款融资，负责建设，项目公司为甲方，进行招标由中标施工单位负责具体施工，项目公司净收入为代建管理费和资金占用费，建设款由政府负责偿还，如何进行会计做账核算。
连亚欣2019-12-21 22:55:03
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一、小规模广告公司是可以实行差额征税的，但是只有支付给非试点地区纳税人的款项才能扣减，支付给试点地区纳税人的款项不能作为差额征税的抵扣项。小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。二、“营改增”试点后，广告业企业小规模纳税人账务处理及会计分录如下出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。主营业务收入。
齐春对2019-12-21 22:37:15