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• 外贸公司出口退税账务处理：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式？”，点击是，提示数据已转入正式申报。2、打印退税进货、申报明细表A、进货明细申报数据的打印。退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉进货明细申报数据查询，按打印键，企业根据自己需要，选中所需的打印设置，按确定键，再按生成报表，所需要的报表已经生成。可选择报表预览和打印报表进行操作。导出数据功能：将需打印的报表不直接输出到打印机，按EXECL格式输出，企业可根据实际调整报表格式。B、出口明细申报数据的打印。参考A的方法,包括：关联号、申报批次、序号、出口发票号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、美元离岸价。3、退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉退税汇总申报表录入，点击增加，录入本次申报的申报年月，按回车，系统自动生成退税汇总申报表，核对各项数据无误后，点击保存，退出。4、退税正式申报—〉生成退税申报软盘，选择“本地申报”，输入路径，点击确定，正式申报完成。到此，已完成退税电子数据的正式申报，企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局。二、外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料：1、出口货物退免税申报表一式5份；2、出口货物报关单出口退税专用；3、出口收汇核销单出口退税专用；4、出口商品销售发票；5、增值税专用发票及税收出口货物专用缴款书；6、出口退税货物进货凭证申报明细表；7、出口退税货物退税申报明细表；8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。进出口退税。
  齐春泽2019-11-05 22:19:55
• 消费税一般是在生产环节征收的，就是说生产企业销售货物征收消费税。消费税是价内税，包含在销售价格中。出口免税并退税是指外贸企业出口应税消费品的政策，因为外贸企业采购应税消费品后再出口，采购的价格中已经含有消费税，所以出口后退还这部分消费税。出口免税不退税是指生产企业出口应税消费品的政策。生产企业内销货物征收消费税，外销货物不征收消费税，但是也不退，因为该货物压根就没有交过消费税。出口不免税也不退税，就是国家不鼓励出口的货物，出口时需要缴纳消费税，而且已经缴纳的消费税是不退的。主要是从税收政策上限制该种货物的出口。贸易出口免税的政策规定1、1994年8月25日财政部、国家税务总局94财税字058号文件、1995年2月7日国家税务总局国税发1995019号文件和1996年7月8日国家税务总局国税发1996123号文件规定：1993年12月31日前批准成立的外商投资企业生产的货物直接出口或委托出口的，除原油、糖和国家禁止出口的其他货物包括牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等外，免征增值税和消费税，其进项税额不予抵扣或退税，应计入产品成本处理。对外商投资企业国务院批准试点的合资外贸企业和保税区外商投资企业除外经省级外经贸主管部门批准收购货物出口的，目前实行免税政策，不退税。2、1995年11月23日，财政部、国家税务总局财税字1995092号文件规定：小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。3、1994年2月18日，国家税务总局国税发1994031号文件规定：企业出口的避孕药品和用具、古旧图书、卷烟，免征增值税、消费税。4、1999年10月8日，国家税务总局国税发1999189号文件规定：自1999年11月1日起，老外商投资企业自营或委托出口的货物由原出口免税办法改为出口退税办法。如老外商投资企业要求对出口货物继续免税，可在1999年11月底前，向主管征税机关提出申请，经批准，其出口货物在2000年底前，继续实行出口免税政策。从2001年1月1日起，其出口货物改按退税办法。扩展资料：1、出口免税操作办法1免税申报外商投资企业生产货物直接出口或委托代理出口，应在货物报关出口并在财务上作销售后，按月向主管机关报送下列材料：①外商投资企业出口产品免税申请表；①出口货物报关单原件；①出口商品发票；①出口收汇核销单原件；①结汇水单复印件；①为生产出口货物购买国内原材料所发生的增值税专用发票抵扣联原件；①出口销售明细帐。对于经省外经贸部门批准收购货物出口的，申请免税时，还应提供省外经贸部门的正式批文。对于委托代理出口的货物，还应提供代理出口协议和《代理出口货物证明》。2免税审批主管国税机关接到企业的申请免税材料后，经初审符合规定的，报送市地国税局涉外税收管理机构审核审批。出口免税——进料加工免税。2、消费税的征收范围：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。消费税共设置了15个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。消费税-出口免税。
  龙小语2019-11-05 22:05:58
• 生产性企业：增值税出口退税：生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。消费税出口退税：生产性企业出口应税消费品是免税的，而消费税是一次环节征收，因此不涉及出口退税问题。外贸企业增值税退税：外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。其计算公式为：应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率消费税退税：外贸企业自营出口应税消费品。自营出口是指外贸企业以自己的名义购进货物后直接销售到国外。税法规定，有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，适用“出口免税并退税”政策。外贸企业直接出口和代理出口货物的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算。凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量计算。
  龚安龙2019-11-05 22:02:49