会计中摊余成本的概念是什么?期初的摊余成本怎么计算
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期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息-本期收回的利息和本金-本期计提的减值准备上面四个因素都要考虑。以持有至到期投资计量的金融资产,实际利率一旦确定,不会因为部分出售、减值等因素的影响。
黄石全2019-12-21 21:19:03
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这里现金流入指的是,实际收到的现金,包括实际收到的利息和本金。你的公式里的实际利息应该改成按照实际利率计算的本期应确认的“投资收益”。它与现金流入的差额为本期应分摊的“利息调整”金额。这个公式应该是有关持有至到期金融资产的内容,期初的“利息调整”金额按照实际利率在以后各期分摊。你可以参照新准则相关内容处理,如果有什么不明白的,给我发消息。
黄生香2019-12-21 23:55:15
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摊余成本是持有至到期投资后续计量的方法,与它密切相关的概念是实际利率法。它俩形影不离。没有实际利率法就无所谓摊余成本,摊余成本是实际利率法下的必然结果。摊余成本,是指该金融资产初始确认金额经下列调整后的结果:59 贷:投资收益 118借:银行存款 59 贷:应收利息 59借:银行存款等 1 250 贷:持有至到期投资——成本 1 250。
齐明杰2019-12-21 20:55:44
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是说可供出售金融资产公允价值的变动是不影响摊余成本的计算的。可供出售金融资产的期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-本期支付的利息。是跟公允价值变动无关。可供出售金融资产的会计处理可供出售金融资产取得发生的交易费用应当计入初始入账金额,可供出售金融资产后续计量时公允价值变动计入所有者权益其他综合收益)。可供出售外币股权投资因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益计入所有者权益其他综合收益等。扩展资料资产负债表日公允价值正常变动1、公允价值上升借:可供出售金融资产——公允价值变动贷:其他综合收益2、公允价值下降借:其他综合收益贷:可供出售金融资产——公允价值变动在资产负债表日,除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产,若有客观证据表明该资产发生减值的,应当确认减值损失,计提减值准备。可供出售金融资产。
黄盛珠2019-12-21 20:38:28
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摊余成本科目是用实际利率作计算利息的基础,投资的成本减去利息后的金额。金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果。这个科目是为了解决金融资产或金融负债提出的科目。摊余成本与账面价值摊余成本的概念适用于对金融资产负债的后续计量中,与实际利率法对初始确认金额与到期日金额之间的差额的摊销相联系。将摊余成本的概念延伸到对摊销金融资产负债的计量中,根据摊余成本与实际利率法的定义,即在定义“当前”时点上,金融资产负债摊余成本在金额上等于其账面价值。实际上,在金融资产负债的存续期间,其摊余成本也等于其账面价值。资产或负债的账面价值,是企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中列示的金额,对于计提了减值准备的各项资产,账面价值就是其账面余额减去已计提的减值准备后的金额。扩展资料摊余成本实际上是一种价值,它是某个时点上未来现金流量的折现值。①实际利率法摊销是折现的反向处理;②持有至到期投资的期末摊余成本×实际利率。摊余成本。
窦进良2019-12-21 20:20:55